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第1部分 基本理论1

1.1 纳税筹划的概念与特点1

1.1.1 纳税筹划的概念1

目录1

1.1.2 纳税筹划的特点3

1.2 国家利益、纳税筹划与税收筹划7

1.2.1 纳税筹划与税收筹划的不同7

1.2.2 在国家利益面前，纳税筹划和税收筹划的统一8

1.3 纳税筹划、避税、偷税的区别9

第2部分 税收程序的纳税筹划12

2.1 税收程序概述12

2.1.1 税务管理体制的管理及要求12

2.1.1.1 税务管理体制的概念12

2.1.1.2 我国税务管理机构设置及其职能划分12

2.1.2.1 税务登记13

2.1.2 税收程序的管理及要求13

2.1.2.2 账簿、凭证管理15

2.1.2.3 纳税申报15

2.1.2.4 税款征收15

2.1.2.5 税务检查15

2.1.2.6 税务行政复议和诉讼16

2.1.3 税收程序纳税筹划的案例16

2.2 税务登记的纳税筹划20

2.2.1 开业税务登记的纳税筹划20

2.2.1.1 开业税务登记的管理及要求20

2.2.1.2 开业税务登记纳税筹划的案例21

2.2.2 变更税务登记的纳税筹划24

2.2.2.1 变更税务登记的管理及要求24

2.2.2.2 变更税务登记纳税筹划的案例25

2.2.3.1 注销税务登记的管理及要求28

2.2.3 注销税务登记的纳税筹划28

2.2.3.2 注销税务登记纳税筹划的案例29

2.3 账簿、凭证管理的纳税筹划32

2.3.1 账簿、凭证管理的管理及要求32

2.3.1.1 账簿、凭证管理的概念32

2.3.1.2 设置账簿的范围及时限要求33

2.3.1.3 对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理33

2.3.1.4 账簿、凭证的保存和管理33

2.3.2 账簿、凭证管理纳税筹划的案例34

2.4 纳税申报的纳税筹划36

2.4.1 纳税申报的管理及要求36

2.4.1.1 纳税申报的概念36

2.4.1.2 纳税申报的方式37

2.4.1.3 纳税申报的具体要求37

2.4.2 纳税申报纳税筹划的案例38

2.5.1.1 税款征收的概念42

2.5 税款征收的纳税筹划42

2.5.1 税款征收的管理及要求42

2.5.1.2 税款征收方式43

2.5.1.3 税款征收措施44

2.5.2 税款征收纳税筹划的案例47

2.6 税务稽查的纳税筹划59

2.6.1 税务稽查的管理及要求59

2.6.1.1 税务稽查的概念59

2.6.1.2 税务检查的范围59

2.6.2 税务稽查纳税筹划的案例60

2.7 税务行政复议和诉讼的纳税筹划69

2.7.1 税务行政复议的纳税筹划69

2.7.1.1 税务行政复议的管理及要求69

2.7.1.2 税务行政复议纳税筹划的案例75

2.7.2.1 税务行政诉讼的管理及要求77

2.7.2 税务行政诉讼的纳税筹划77

2.7.2.2 税务行政诉讼纳税筹划的案例80

第3部分 税种的纳税筹划82

3.1 增值税的纳税筹划82

3.1.1 增值税概述82

3.1.1.1 增值税管理及要求82

3.1.1.2 增值税纳税筹划的案例83

3.1.2 增值税纳税人的纳税筹划86

3.1.2.1 增值税纳税人的管理及要求86

3.1.2.2 增值税纳税人纳税筹划的案例88

3.1.3 进项税额的纳税筹划92

3.1.3.1 进项税额的管理及要求92

3.1.3.2 进项税额的纳税筹划的案例（Ⅰ）94

3.1.3.3 进项税额的纳税筹划的案例（Ⅱ）97

3.1.3.4 进项税额的纳税筹划的案例（Ⅲ）100

3.1.4 增值税销项税额的纳税筹划104

3.1.4.1 增值税销项税额的管理及要求104

3.1.4.2 增值税销项税额（标准销售）纳税筹划的案例106

3.1.4.3 增值税销项税额（混合销售）纳税筹划的案例115

3.1.5 增值税出口货物退（免）税的纳税筹划119

3.1.5.1 出口货物退（免）税的管理及要求119

3.1.5.2 出口货物退（免）税纳税筹划的案例121

3.1.6 增值税专用发票的纳税筹划124

3.1.6.1 增值税专用发票的管理及要求124

3.1.6.2 增值税发票纳税筹划的案例127

3.1.7 增值税的减税、免税的纳税筹划131

3.1.7.1 增值税的减税、免税管理及要求131

3.1.7.2 增值税的减税、免税纳税筹划的案例133

3.1.8 增值税纳税义务发生时间的纳税筹划137

3.1.8.1 增值税纳税义务发生时间的要求及规定137

3.1.8.2 增值税纳税义务发生时间纳税筹划的案例138

3.1.9.1 纳税地点的管理及要求141

3.1.9 纳税地点的纳税筹划141

3.1.9.2 纳税地点纳税筹划的案例142

3.2 营业税的纳税筹划146

3.2.1 营业税的管理及要求146

3.2.1.1 营业税的概念146

3.2.1.2 纳税人和扣缴义务人146

3.2.1.3 营业税的特点146

3.2.1.4 营业税的征税范围147

3.2.1.5 营业税的税目和税率147

3.2.1.6 营业税的计税依据147

3.2.1.7 营业税应纳税额的计算147

3.2.1.8 营业税的纳税义务发生时间147

3.2.1.9 纳税地点148

3.2.2 营业税纳税筹划的案例149

3.3.1.3 纳税义务人164

3.3.1.2 消费税的特点164

3.3 消费税的纳税筹划164

3.3.1.1 消费税的概念164

3.3.1 消费税的管理及要求164

3.3.1.4 消费税的计税依据165

3.3.1.5 消费税的应纳税额166

3.3.1.6 消费税的出口退税166

3.3.1.7 关于金银首饰征收消费税167

3.3.1.8 消费税的纳税义务发生时间168

3.3.1.9 纳税地点168

3.3.2 消费税纳税筹划的案例169

3.4 （内资）企业所得税的纳税筹划182

3.4.1 企业所得税概述182

3.4.1.1 企业所得税管理及要求182

3.4.1.2 （内资）企业所得税纳税筹划的案例185

3.4.2.1 资产税务处理的管理及要求187

3.4.2 资产税务处理的纳税筹划187

3.4.2.2 资产税务处理纳税筹划的案例191

3.4.3 扣除项目（费用）的纳税筹划200

3.4.3.1 扣除项目（费用）的管理及要求200

3.4.3.2 扣除项目（费用）纳税筹划的案例212

3.4.4 企业股权投资的纳税筹划228

3.4.4.1 企业股权投资所得的所得税处理的管理及要求228

3.4.4.2 企业股权投资纳税筹划的案例231

3.4.5 减免税优惠的纳税筹划235

3.4.5.1 民族自治地方的税收优惠235

3.4.5.2 法律、行政法规和国务院有关规定给予的税收优惠236

3.4.5.3 减免税优惠纳税筹划的案例240

3.4.6 应纳税所得额的纳税筹划242

3.4.6.1 应纳税所得额的管理及要求242

3.4.6.2 应纳税所得额纳税筹划的案例249

3.5 外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划254

3.5.1 外商投资企业和外国企业所得税概述254

3.5.1.1 外商投资企业和外国企业所得税的管理及要求254

3.5.1.2 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划的案例259

3.5.2 资产税务处理的纳税筹划264

3.5.2.1 资产税务处理的管理及要求264

3.5.2.2 资产税务处理纳税筹划的案例267

3.5.3 （费用）扣除项目的确定的纳税筹划269

3.5.3.1 （费用）扣除项目的确定的管理及要求269

3.5.3.2 （费用）扣除项目纳税筹划的案例274

3.5.4 税收优惠的纳税筹划275

3.5.4.1 外资企业所得税税收优惠的管理及要求275

3.5.4.2 外资企业所得税税收优惠纳税筹划的案例281

3.5.5 应纳税所得额的纳税筹划285

3.5.5.1 应纳税所得额的管理及要求285

3.5.5.2 应纳税额计算纳税筹划的案例290

3.6 个人所得税的纳税筹划295

3.6.1 个人所得税的管理及要求295

3.6.1.1 个人所得税的概念295

3.6.1.2 纳税人295

3.6.1.3 扣缴义务人295

3.6.1.4 个人所得税的特点295

3.6.1.5 个人所得税的征税对象295

3.6.1.6 个人所得税的计税依据295

3.6.1.7 个人所得税的税率296

3.6.1.8 应纳税所得额的计算298

3.6.1.9 个人所得税纳税筹划的案例301

3.6.2 个人所得税纳税人的纳税筹划304

3.6.2.1 个人所得税纳税人的管理及要求304

3.6.2.2 个人所得税纳税人筹划的案例307

3.6.3.2 工资、薪金所得纳税筹划的案例310

3.6.3.1 工资、薪金的管理及要求310

3.6.3 工资、薪金的纳税筹划310

3.6.4 个体工商户的纳税筹划316

3.6.4.1 个体工商户的生产、经营所得的管理及要求316

3.6.4.2 个体工商户纳税筹划的案例317

3.6.5 企事业单位的承包经营、承租经营者纳税筹划的案例319

3.6.6 劳务报酬纳税筹划的案例321

3.6.7 稿酬、特许使用权纳税筹划的案例325

3.6.8 利息、股息、红利纳税筹划的案例328

3.6.9 财产转让所得纳税筹划的案例329

3.6.10 偶然所得纳税筹划的案例330

3.6.11 其他所得纳税筹划的案例331

3.6.12 纳税时间筹划的案例333

3.6.13 纳税地纳税筹划的案例336

3.7 土地增值税的纳税筹划337

3.7.1 土地增值税的管理及要求337

3.7.2 土地增值税纳税筹划的案例345

3.8 房产税的纳税筹划350

3.8.1 房产税的管理及要求350

3.8.2 房产税纳税筹划的案例353

3.9 契税的纳税筹划356

3.9.1 契税的管理及要求356

3.9.2 契税纳税筹划的案例358

3.10 城镇土地使用税的纳税筹划360

3.10.1 城镇土地使用税的管理及要求360

3.10.2 城镇土地使用税纳税筹划的案例363

3.11 印花税的纳税筹划365

3.11.1 印花税的管理及要求365

3.11.2 印花税纳税筹划的案例371

3.12 资源税的纳税筹划375

3.12.1 资源税的管理及要求375

3.12.2 资源税纳税筹划的案例377

3.13 车船使用税的纳税筹划378

3.13.1 车船使用税的管理及要求378

3.13.2 车船使用税纳税筹划的案例383

3.14 车辆购置税的纳税筹划387

3.14.1 车辆购置税的管理及要求387

3.14.2 车辆购置税纳税筹划的案例389

第4部分 经济行为的纳税筹划392

4.1 组建时的纳税筹划392

4.1.1 组建时纳税筹划的类型392

4.1.2 投资地区选择的纳税筹划393

4.1.2.1 投资地点的税收管理及要求393

4.1.2.2 投资地点纳税筹划的案例397

4.1.3 投资行业的纳税筹划401

4.1.3.1 投资行业税收的管理及要求401

4.1.3.2 投资行业纳税筹划的案例405

4.1.4 企业类型选择的纳税筹划的案例410

4.2 经营期间的纳税筹划417

4.2.1 经营期间纳税筹划的类型与方法417

4.2.2 经营期间纳税筹划的案例418

4.2.2.1 经营范围划分的纳税筹划的案例418

4.2.2.2 经营方式的纳税筹划的案例422

4.2.3 单独设立销售公司纳税筹划的案例429

4.2.4 内部技术改造纳税筹划的案例434

4.2.5 企业激励机制纳税筹划的案例438

4.2.6 签订合同纳税筹划的案例444

4.2.7 税务会计聘用纳税筹划的案例448

4.3 投资的纳税筹划451

4.3.1 投资的纳税筹划的类型及方法451

4.3.2 间接投资纳税筹划的案例452

4.4 企业资产重组纳税筹划的案例456

4.5.1.1 企业分立的纳税筹划类型及方法462

4.5.1 企业分立的纳税筹划462

4.5 企业分立、合并的纳税筹划462

4.5.1.2 企业分立纳税筹划的案例463

4.5.2 企业合并的纳税筹划466

4.5.2.1 企业合并的纳税筹划类型及方法466

4.5.2.2 企业合并纳税筹划的案例466

4.6 利润分配的纳税筹划468

4.6.1 转让定价的纳税筹划468

4.6.2 转让定价纳税筹划的案例471

第5部分 企业集团的纳税筹划476

5.1 企业集团纳税筹划的基本思路476

5.2 企业集团纳税筹划的案例477

5.2.1 流转税纳税筹划的案例477

5.2.2 企业所得税纳税筹划的案例479

5.2.3 财产行为税纳税筹划的案例480

参考文献482