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目录1

第一章 税法与会计制度差异和协调概述1

第一节 会计制度与税收制度的基本框架1

第二节 税法与会计制度的差异和协调5

第二章 资产的差异和协调（上）13

第一节 资产差异的概述13

第二节 资产计价的差异15

第三节 资产价值转移的差异19

第四节 资产跌价或减值准备的差异26

第五节 资产损失的差异30

第三章 资产的差异和协调（下）33

第一节 投资的概念和分类比较33

第二节 债权投资的差异35

第三节 短期股权投资的差异43

第四节 长期股权投资的差异47

第五节 投资成本的差异56

第六节 投资差异与协调综合例示63

第四章 收入的差异和协调71

第一节 收入差异概述71

第二节 销售收入的差异74

第三节 劳务收入的差异79

第四节 让渡资产使用权产生的收入的差异82

第五节 建造合同收入的差异83

第六节 其他特殊收入的差异87

第七节 资产评估增值的差异99

第五章 成本费用的差异和协调105

第一节 成本费用差异概述105

第二节 期间费用的差异110

第三节 工资及三项附加费用的差异122

第四节 弥补亏损的差异127

第五节 投资抵免及其他项目的差异129

第六章 非货币性交易的差异和协调143

第一节 非货币性交易的会计处理143

第二节 非货币性交易的差异与协调147

第七章 企业改组业务的差异概述153

第一节 企业改组业务的差异153

第二节 应税企业改组的差异158

第三节 免税企业改组的差异163

第八章 企业整体资产转让的差异和协调169

第一节 企业整体资产转让的定义169

第二节 应税企业整体资产转让的差异170

第三节 免税企业整体资产转让的差异173

第九章 企业整体资产置换的差异和协调177

第一节 整体资产置换差异概述177

第二节 免税的整体资产置换的差异180

第三节 应税的整体资产置换的差异183

第十章 企业改制与合并的差异和协调185

第一节 国有企业整体改制的差异186

第二节 企业合并的差异189

第十一章　企业分立的差异和协调200

第一节 企业分立的基本类型200

第二节 企业分立的差异202

第十二章 债务重组业务的差异和协调205

第十三章 其他特殊业务的差异和协调217

第一节 会计调整的差异217

第二节 借款费用的差异228

第三节 或有事项的差异232

第四节 租赁的差异234

第五节 关联方关系及其交易的差异242

第十四章 金融业务的差异和协调251

第一节 《金融企业会计制度》与财税制度之间的关系251

第二节 固定资产的差异和协调253

第三节 抵债资产的差异和协调259

第四节 呆账准备的差异和协调263

第五节 收入的差异和协调272

第六节 成本和费用275

第十五章 税收制度与事业单位财会制度的差异分析及协调285

第一节 事业单位的范围及对其征税的意义和作用285

第二节 事业单位、社会团体和民办非企业单位适用的财务会计制度和企业所得税规定287

第三节 收入总额的确定289

第四节 支出和应纳税所得额的确定290

第五节 资产及其税务处理295

企业会计制度与税法规定的差异对照简表299

附录一299

附录二322

1．《企业会计制度》322

2．《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发【2003】45号）360

3．《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发【2000】84号）363

4．《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发【2000】118号）370

5．《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发【2000】119号）373

6．《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》（国税发【1998】97号）375

7．《财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字【1997】77号）378

8．《财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》（财税字【1998】50号）379