图书介绍
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![风险投资与相关税收制度研究](https://www.shukui.net/cover/20/34795930.jpg)
- 黄凤羽著 著
- 出版社: 北京:中国财政经济出版社
- ISBN:7500578512
- 出版时间:2005
- 标注页数:261页
- 文件大小:11MB
- 文件页数:281页
- 主题词:风险投资-税收制度-研究
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图书目录
目录1
1.概论1
1.1 风险投资概述1
图表1-1 普通投资与风险投资的收益、方差特征5
图表目录5
图表1-2 风险投资的循环性特征6
图表1-3 风险投资收益的时间特性7
图表1-4 风险投资的风险结构10
1.2 风险投资业发展的历史与现状20
图表1-5 分行业美国风险投资额季度变化趋势(1995—2000年)25
图表1-6 美国风险投资额季度变化趋势(2000—2001年)25
图表1-7 英国风险投资的规模与方向(1984—1998年)27
图表1-8 新加坡风险投资规模(1985—2000年)29
图表1-9 部分国家和地区风险投资基金规模(2002年)37
图表1-10 部分国家和地区风险投资企业成立情况(2002年)38
图表1-11 部分国家和地区风险投资资金来源分布统计情况(2002年)40
图表1-12 部分国家和地区风险投资退出情况(1999—2002年)42
2.1 风险投资的发展需要政府的制度供给46
2.风险投资发展与政府制度供给46
2.2 风险投资发展中政府制度供给的主要内容49
图表2-1 英国贷款担保计划下的典型累计清偿失败率61
图表2-2 影响风险投资各主要因素的回归分析66
2.3 税收政策促进中国风险投资业发展的现实意义70
图表2-3 风险投资中的相关税收问题的研究框架76
3.1 风险投资中政府税收政策的有效性分析78
3.风险投资形成过程中政府税收政策效应的基础性分析78
图表3-1 美国信息技术产业对GDP的贡献率(1992—1999年)81
图表3-2 美国风险投资与资本利得课税的相关性84
图表3-3 典型国家和地区有关风险投资的部分税收激励措施一览94
3.2 私人投资决策中税收政策效应的一般性分析96
图表3-4 国内私人投资供给中的税收政策效应101
图表3-5 私人投资风险中的税收政策效应102
3.3 劳动力供给中税收政策效应的一般性分析104
图表3-6 劳动力供给中税收政策的替代效应和收入效应(Ⅰ)108
图表3-7 劳动力供给中税收政策的替代效应和收入效应(Ⅱ)111
4.1 风险投资形成过程中政府税收政策效应的 分析框架115
4.风险投资形成过程中政府税收政策效应的具体分析115
图表4-1 风险投资中的资金流转与纳税环节116
4.2 风险企业家行为分析133
图表4-2 风险企业家的数量决定141
4.3 风险投资家行为分析144
图表4-3 完全信息条件下风险投资家的契约选择148
图表4-4 不完全信息条件下风险投资家的契约选择151
5.风险投资退出过程中政府税收政策效应分析153
5.1 风险投资的主要退出机制153
图表5-1 风险投资的退出时机和主要方式154
图表5-2 各类高科技公司在NASDAQ上市的比例155
图表5-3 风险投资在IPO之后的回报倍数156
图表5-4 风险企业IPO之前和IPO所筹集的资金156
图表5-5 美国风险投资业首次公开上市发行股票的情况(1998.1—2000.6)157
图表5-6 美国风险投资参与收购兼并情况(1998.1—2000年6月)160
图表5-7 美国风险资本的退出方式(1982—1998年)161
5.2 风险企业公开上市中的税收政策效应162
图表5-8 股票市场税收结构163
图表5-9 企业的融资选择172
图表5-10 不同筹资方式的相对税收负担与企业融资选择174
图表5-11 累进证券所得税的自动稳定功能177
图表5-12 资本利得税率与实现资本利得181
5.3 风险企业其他产权变化中的税收政策效应182
图表5-13 税收对创新部门与非创新部门之间资本转移的影响193
6.中国发展风险投资业的税收政策选择195
6.1 中国风险投资业的发展现状195
6.2 当前中国风险投资业的税收环境分析199
图表6-1 中国R D支出水平及其与他国比较201
6.3 中国风险投资业的税收环境优化问题213
图表6-2 日本的有价证券交易税水平225
附录230
图表F-1 中国台湾地区风险企业数量(1984—2002年)231
图表F-2 中国台湾地区风险资本数额(1984—2002年)232
图表F-3 中国台湾地区风险投资业实收资本变化情况(1984—2002年)233
图表F-4 中国台湾地区风险投资业岛内、外股东234
结构(1996—2002年)234
图表F-5 中国台湾地区风险投资业法人股东结构(1996—2002年)235
图表F-6按基金规模划分的中国台湾地区风险投资公司数量(2002年)235
图表F-7 按基金规模划分的中国台湾地区风险投资公司基金规模合计(2002年)236
图表F-8 中国台湾地区风险投资业主要投资经理人学历分布(2002年)236
图表F-9 中国台湾地区风险投资业主要投资经理人投资专长分布(2002年)237
图表F-10 中国台湾地区风险投资业投资情况(1996—2002年)238
图表F-11 中国台湾地区风险投资企业累计投资金额占实收资本比例分布情况(2002年)238
图表F-12 中国台湾地区风险投资业投资各行业企业的数量与比例(1996—2003年)239
图表F-13 中国台湾地区风险投资业投资于各行业的资金数量与比例(1996—2003年)240
图表F-14 中国台湾地区风险投资业投资各阶段企业的数量与比例(1996—2002年)241
图表F-15 中国台湾地区风险投资业投资于各阶段企业的资金数量与比例(1996—2003年)242
图表F-16 中国台湾地区风险投资业投资岛内外的数量与比例(1993—2002年)243
图表F-17 中国台湾地区风险投资业投资岛内外的资金量与比例(1993—2003年)243
图表F-18 中国台湾地区风险投资业岛内外投资结构(2002年)244
图表F-19 中国台湾地区风险投资企业每股盈余情况(1997—2003年)244
图表F-20 中国台湾地区风险投资企业成立后各年度每股盈余情况(2000—2002年)245
图表F-21 历年中国台湾地区IPO市场与风险投资退出情况(至2002年底)246
图表F-22 历年中国台湾地区风险投资支持企业岛内上市情况(1985—2002年)247
主要参考文献248
后记259