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目录1

序言1

第一章　审计测试概论1

第一节　审计测试的产生与发展1

一、账项基础审计与审计测试的产生1

二、制度基础审计与审计测试的运用3

三、传统风险基础审计与审计测试的运用7

四、现代风险基础审计与审计测试的发展12

第二节　审计测试的基本概念18

一、审计测试的含义18

二、审计测试的意义19

三、审计测试中业务循环的分类20

四、审计测试的内容21

第二章　内部控制测评25

第一节　内部控制测评概述25

一、内部控制测评的含义25

二、内部控制测评在审计中的作用25

三、内部控制测评的适用范围与使用条件27

四、内部控制测评的基本程序28

第二节　了解内部控制28

一、内部控制的含义与内部控制的目标28

二、内部控制要素33

三、了解内部控制39

一、初步评价内部控制的步骤43

第三节　内部控制初步评价43

二、初步评价内部控制的内容与方法44

三、内部控制初步评价结果的记录46

第四节　控制测试46

一、控制测试概述47

二、控制测试的方式与方法49

三、控制测试中利用内部审计人员的工作51

第五节　内部控制再评价52

一、内部控制再评价的内容和方法52

二、内部控制再评价时应注意的事项53

三、内部控制再评价记录54

四、评价结果对实质性测试的影响55

一、实质性测试的基本概念57

第三章　实质性测试方法57

第一节　实质性测试概述57

二、实质性测试的性质、时间与范围61

第二节实质性测试的基本方法63

一、顺查法和逆查法63

二、详查法和抽查法65

三、风险基础审计法66

四、分析性测试审计法69

第三节　实质性测试的具体方法71

一、检查71

二、监盘73

三、观察75

四、查询及函证76

五、计算77

六、分析性复核78

第四章　计算机在审计测试中的运用81

第一节　计算机信息系统的特点及其对审计工作的影响81

一、计算机信息系统的特点81

二、计算机信息系统对审计工作的影响83

第二节　计算机辅助审计系统86

一、计算机辅助审计系统的产生与发展86

二、计算机辅助审计系统的类型87

三、计算机数据处理环境下的审计方式88

第三节　计算机辅助审计技术88

一、计算机辅助审计的含义88

二、计算机辅助审计的主要内容89

三、常用的计算机辅助审计技术91

四、实施计算机辅助审计的要求94

第四节　计算机网络技术在审计测试中的利用95

一、计算机网络概念96

二、局域网技术在审计测试中的运用96

三、广域网技术在审计测试中的运用97

第五章　销售与收款循环审计测试99

第一节　销售与收款循环的活动与记录99

一、主要业务活动99

二、主要凭证和会计记录101

第二节　销售与收款循环控制测试103

一、内部控制的目标103

三、控制测试的内容104

二、关键内部控制104

第三节　销售与收款循环实质性测试106

一、应收票据审计106

二、应收账款审计108

三、坏账准备审计115

四、预收账款审计117

五、应交税金审计118

六、主营业务收入审计122

七、营业税金及附加审计126

八、营业费用审计128

九、其他业务利润审计129

一、主要业务活动133

第一节　采购与付款循环的活动与记录133

第六章　采购与付款循环审计测试133

二、主要凭证和会计记录135

第二节　采购与付款循环控制测试136

一、内部控制的目标136

二、关键内部控制137

三、控制测试的内容137

第三节　采购与付款循环实质性测试139

一、预付账款审计140

二、固定资产审计141

三、累计折旧审计146

四、固定资产减值准备审计149

五、固定资产租赁审计151

六、在建工程审计152

七、固定资产清理审计156

八、应付票据审计158

九、应付账款审计160

第七章　存货与生产循环审计测试163

第一节　存货与生产循环的活动与记录163

一、主要业务活动163

二、主要凭证和会计记录164

第二节　存货与生产循环控制测试166

一、内部控制的目标166

二、关键内部控制167

三、控制测试的内容168

一、存货审计172

第三节　存货与生产循环实质性测试172

二、存货跌价准备审计180

三、生产成本审计181

四、制造费用审计183

五、待摊费用审计184

六、待处理资产损溢审计185

七、应付工资审计186

八、应付福利费审计188

九、预提费用审计190

十、主营业务成本审计191

第八章　筹资与投资循环审计测试193

第一节　筹资与投资循环的活动与记录193

二、主要凭证和会计记录194

一、主要业务活动194

第二节　筹资与投资循环控制测试195

一、内部控制的目标195

二、关键内部控制196

三、控制测试的内容197

第三节　筹资与投资循环实质性测试200

一、短期投资审计200

二、短期投资跌价准备审计202

三、其他应收款审计203

四、应收补贴款审计204

五、长期投资审计205

六、长期投资减值准备审计210

七、无形资产及其减值准备审计211

八、递延资产审计213

九、长短期借款审计215

十、应付利润（股利）审计218

十一、其他应付款审计219

十二、预计负债审计221

十三、应付债券审计222

十四、长期应付款审计224

十五、专项应付款审计225

十六、实收资本（股本）审计226

十七、资本公积审计231

十八、盈余公积审计233

十九、未分配利润审计234

二十、管理费用审计235

二十一、财务费用审计236

二十二、投资收益审计238

二十三、补贴收入审计240

二十四、营业外收支审计241

二十五、所得税审计243

二十六、以前年度损益调整审计245

第九章　货币资金与特殊项目审计测试247

第一节　货币资金审计测试247

一、现金审计248

二、银行存款审计254

三、其他货币资金审计261

二、审计测试的内容262

一、审计目标262

第二节　期初余额审计测试262

三、审计测试应注意的问题263

第三节　资产负债表审计测试264

一、审计目标265

二、审计测试的内容265

第四节　利润表审计测试270

一、审计目标270

二、审计测试的内容270

第五节　现金流量表审计测试273

一、审计目的273

二、审计测试的内容273

二、审计测试的内容278

一、审计目标278

第六节　合并会计报表审计测试278

第七节　会计政策、会计估计和会计差错审计测试284

一、审计目标285

二、审计测试的内容285

三、审计测试应注意的问题289

第八节　债务重组审计测试290

一、审计目标290

二、审计测试的内容291

三、审计测试应注意的问题292

第九节　非货币性交易审计测试293

一、审计目标293

二、审计测试的内容293

一、审计目标295

三、审计测试应注意的问题295

第十节　关联方及其交易审计测试295

二、审计测试的内容296

三、审计测试应注意的问题298

第十一节　或有事项审计测试300

一、审计目标302

二、审计测试的内容302

三、审计测试应注意的问题304

第十二节　持续经营能力审计测试305

一、审计目标305

二、审计测试的内容305

三、审计测试应注意的问题307