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第一章 税源管理概述1

第一节 税源管理定义2

一、税源与税收2

二、学术界关于税源管理的定义4

三、本书的税源管理定义7

第二节 税源管理与税收管理9

一、税源管理与税收管理9

二、税源管理的主要内容12

第三节 税源管理的特性与意义16

一、税源管理的特性17

二、税源管理的分类18

三、研究税源管理的意义19

第二章 中西方税源管理实践22

第一节 中国早期税源管理情况22

一、赋税雏形期的税源形式及管理22

二、早期国家（夏商周）的税源及管理23

三、封建时期的税源及管理25

第二节 民国时期税源管理情况28

一、税源情况28

二、税源管理30

第三节 革命根据地税源管理情况31

一、根据地税源情况31

二、根据地税源管理32

第四节 新中国的税源管理情况33

一、税源情况33

二、税源管理35

第五节 西方税源管理的实践经验37

一、因税制设计给税源管理带来的便利37

二、因管理机构设置对税源管理带来的便利40

三、因纳税人身份识别制度设计为税源管理带来的便利43

四、因妥善控制经济活动中的有关媒介物对税源管理带来的便利44

五、因利用信息化建设对税源管理带来的便利45

六、依照纳税人遵从程度不同给予不同待遇形成的税源管理的便利48

第三章 税源管理现状及原因分析52

第一节 信息不对称条件下的税源管理问题52

一、信息不对称的主要表现53

二、信息不对称的影响54

三、信息不对称的主要原因54

第二节 管理欠科学条件下的税源管理问题57

一、管理欠科学的主要表现57

二、管理欠科学的直接影响61

第三节 制度不完善条件下的税源管理问题62

一、税收法律制度不完善64

二、税收执法监督不完善64

三、税收遵从秩序不完善65

四、税收宣传机制不完善73

第四节 环境欠优化条件下的税源管理问题73

一、内部管理环境的不完善73

二、外部管理环境的不完善74

第四章 科学税源管理理念与模式80

第一节 中国传统税源管理理念80

一、中国封建社会主要税源管理思想81

二、中国传统税源管理思想概述85

第二节 西方传统税源管理理念91

一、西方资本主义传统税源管理理念的发展91

二、西方传统税源管理理念概述93

第三节 现代政府管理改革对我国税源管理理念的影响97

一、我国税源管理理念发展的背景98

二、现代政府管理改革对我国税源管理理念的影响99

第四节 当前税源管理中应当树立的管理理念113

一、发展与和谐114

二、法治与服务122

三、科学与精细125

四、质量与效益131

第五章 机制管税134

第一节 机制管税的理论与内涵134

一、机制管税的理论基础135

二、机制管税的内涵及意义138

第二节 完善纳税遵从机制139

一、我国纳税遵从度不高的原因140

二、纳税遵从的理论与实证基础141

三、完善纳税遵从的激励约束机制142

第三节 税收和解制度探索——税源管理争议解决机制的探索155

一、税收和解的含义和基本特征155

二、我国税收和解现状158

三、行政复议和行政诉讼中的税收和解探析159

四、税源管理过程的税收和解制度探析160

五、税收和解制度对税源管理的意义174

六、尽快确立税收和解的法律地位176

第四节 纳税服务机制探索177

一、服务理念的产生177

二、纳税服务的理论基础179

三、纳税服务与税源管理的关系179

四、我国纳税服务的发展状况181

五、我国纳税服务存在的问题183

六、纳税服务的目标、层次和策略选择185

第五节 税务机关激励机制的探索191

一、完善税务机关激励机制的必要性191

二、完善税务机关激励机制195

第六节 完善税管员激励约束机制209

一、税管员激励约束机制不完善的现实表现210

二、完善税管员激励约束机制212

第七节 税务人员激励机制探索217

一、完善税务人员激励（约束）机制的必要性217

二、激励理论对税务人员行为激励的启示218

三、对税务人员激励机制的探索223

第六章 合作管税234

第一节 合作管税的理论与内涵234

一、合作管税的内涵和类型235

二、合作管税的理论基础236

三、合作管税对税源管理的意义239

四、合作管税的法律依据240

五、合作管税的实践240

六、合作管税的战略定位244

第二节 内部合作管税245

一、联动机制的内涵245

二、联动机制的产生背景246

三、建立联动机制的重要意义247

四、联动机制的实施和运作248

第三节 国地税合作管税251

一、国地税合作管税的意义251

二、国地税合作的策略选择253

第四节 外部门合作管税258

一、完善的运转机制是与外部门合作的保障258

二、健全的协税护税网络是与外部门合作的拓展266

三、网络共享化是与外部门合作的深化269

第五节 国际合作管税270

一、利用税收协定270

二、国际情报交流274

三、防范避税277

第七章 数据管税283

第一节 数据管税的理论与内涵283

一、数据管税的理论基础284

二、数据管税的内涵和对税源管理的意义285

三、税收信息化与数据管税的关系287

四、数据管税的主要工作思路290

第二节 信息采集292

一、税源信息的含义292

二、税源信息的分类293

三、税源信息采集的原则294

四、内部税源信息采集方法294

五、外部税源信息采集方法295

第三节 税收分析301

一、税收分析对税源管理的意义301

二、税收基本情况分析302

三、税收数据的深入应用分析306

四、税收分析应用实例分析314

第四节 纳税评估315

一、建立科学的纳税评估体系316

二、确定评估对象320

三、实施分析评估321

四、评估结果处理323

五、结果反馈327

第五节 税务决策支持系统的建立328

一、税务决策支持系统的基本概念329

二、建立税务决策支持系统的必要性329

三、建立税务决策支持系统的业务目标331

四、建立税务决策支持系统的实施目标331

五、税务决策支持系统的未来预期功能332

第六节 税源管理数字化337

一、突破两个瓶颈，实现信息采集数字化337

二、整合信息资源，实现一户式存储348

三、有效利用信息，实现税源管理数字化350

第八章 科学税源管理模式的综合应用352

第一节 应用科学管税完善纳税信用建设352

一、近年我国社会信用体系建设概况353

二、纳税信用建设实践355

三、应用科学管税方式完善纳税信用建设356

四、应用纳税信用制度破解征管难题365

第二节 税收专业化管理366

一、税收专业化管理理论367

二、税收专业化管理的含义368

三、税收专业化管理是科学管税方式的综合体现368

四、税收专业化管理的方法和内容371

五、税管员职能专业化探索378

第三节 加强废旧物资行业管理实践——按照科学管税模式探索废旧物资行业回收利用“双控”机制383

一、基本做法384

二、取得的成效389

第九章 税源管理评价体系392

第一节 现行税务系统税源管理考核评价指标体系392

一、指标体系的设计思路与基本架构393

二、指标体系编写的原则394

三、指标体系主要特点395

四、指标体系使用方式396

第二节 其余类型的税源管理评价体系397

一、税收征收能力评价指标体系397

二、税收管理绩效评价体系400

第三节 构建税源管理评价体系探索403

一、现行指标对税源管理绩效评价的适用性404

二、借鉴平衡计分卡设计战略目标和维度405

三、基于平衡计分卡的税源管理评价体系409

附录1：宁德市国家税务局纳税服务需求调查问卷419

附录2：宁德市国家税务局干部队伍需求调查问卷427

后记434