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第一章预算管理概论2

第一节 预算管理的产生与发展2

一、预算管理的产生期（19世纪末至20世纪20年代末）2

二、预算管理的发展期（20世纪30年代初至80年代中期）3

三、企业预算管理的成熟期（20世纪80年代中期至今）6

四、我国企业预算管理的实践7

五、我国企业预算管理存在的主要问题8

第二节 企业预算管理的概念及其职能10

一、预算的概念10

二、预算的作用11

三、预算管理的概念12

四、预算管理的职能14

第三节预算的种类及其编制方法16

一、预算的种类16

二、预算的编制方法18

第二章全面预算管理体系25

第一节全面预算管理概述25

一、全面预算管理的含义25

二、全面预算管理的原则26

三、全面预算管理的内容和作用28

四、全面预算管理的预算体系30

第二节 全面预算管理组织体系35

一、预算管理委员会及其核心作用35

二、预算管理系统的建立37

三、适应全面预算管理的企业组织结构40

第三节 预算管理的目标42

一、确定预算管理的目标的原则42

二、不同的责任中心与预算目标44

三、预算管理目标的作用45

第四节 企业全面预算管理的模式及其选择46

一、以资本为核心的预算管理模式47

二、以销售为核心的预算管理模式47

三、以利润为核心的预算管理模式48

四、以成本为核心的预算管理模式55

五、以现金流量为核心的预算管理模式57

第三章经营预算管理59

第一节 经营预算管理概述59

一、经营预算的概念59

二、经营预算与战略、战术预算60

第二节 销售预算管理61

一、销售量预测62

二、销售价格确定的基本策略68

三、销售预算的编制71

四、具体的销售预算编制案例71

五、销售收入预算的修订72

第三节 生产预算管理73

一、生产预算概述73

二、生产量的预算75

三、直接材料预算76

四、直接工资预算81

五、制造费用预算82

六、产品标准成本预算85

七、存货预算90

第四节 其他费用预算管理94

一、包装费用预算94

二、运杂费用预算94

三、仓储费用预算的编制95

四、销售费用预算95

五、财务费用预算98

六、管理费用预算98

第四章资本预算管理104

第一节 资本预算概述104

一、资本预算的概念与作用104

二、资本预算的过程105

三、资本预算的特点106

四、资本预算与企业战略106

第二节 资本支出预算107

一、货币时间价值107

二、现金流量110

三、资本预算的基本方法113

四、投资项目的不确定性分析121

五、资本预算中的风险调整125

第三节 研究与开发费预算126

一、研究与开发费预算管理的内容及特点126

二、研究开发预算的编制方法128

三、研究开发预算管理过程中应注意的问题129

四、研究开发费用预算的实施要注意的几个问题130

第五章 筹资预算管理133

第一节 筹资预算概述133

一、企业筹资的渠道133

二、企业筹资的方式134

第二节 资金需要量测定的方法135

一、定性预测法136

二、趋势预测法136

三、销售百分比法137

四、资金习性预测法——线性回归分析法141

第三节 经营筹资预算的编制方法143

第六章 财务预算管理146

第一节 财务预算管理的概述146

一、财务预算管理的概念与作用146

二、财务预算的意义147

三、财务预算编制的原则及依据148

第二节 预计利润表148

一、预计利润表的概念148

二、预计利润表的编制149

第三节 现金预算管理150

一、现金预算管理的概念150

二、现金预算的作用150

三、现金预算的编制151

第四节 预计资产负债表157

一、预计资产负债表的概念157

二、预计资产负债表的编制158

第七章 全面预算的执行、控制和调整161

第一节 预算执行与控制概述161

一、预算执行与预算控制的概念161

二、预算执行与控制的程序和内容162

第二节 预算执行164

一、预算执行前的准备工作164

二、预算执行的方法166

三、预算执行的保障条件172

第三节 预算控制175

一、预算控制在预算管理中的作用176

二、预算控制主体的构建178

三、预算控制的原则179

四、企业预算控制方法及其选择180

第四节 预算调整186

一、预算执行中可能出现的问题187

二、预算调整应当遵循的原则190

三、预算调整的程序190

四、预算调整的时间192

第八章预算差异分析194

第一节 预算差异分析概述194

一、预算差异分析的概念194

二、预算差异分析的定位与作用196

三、预算差异分析的主体198

四、预算差异分析的方法198

五、预算差异分析的程序202

第二节 销售差异的分析204

一、销售差异分析概述204

二、销售利润预算分析206

三、销售费用预算分析210

四、应对措施211

第三节 成本费用差异分析212

一、总成本预算分析212

二、制造成本构成分析214

三、制造费用分析217

四、管理费用预算分析218

五、财务费用预算差异分析219

第四节 利润预算的差异分析220

一、利润预算的差异分析概述220

二、利润预算差异的确定220

第九章全面预算的考评223

第一节 全面预算的考评概述223

一、全面预算考评的概念223

二、预算考评的作用224

三、全面预算管理的考评的前提条件225

四、预算考评的原则226

第二节 构建全面预算考评体系229

一、预算考评体系的内容229

二、预算考评指标的设计要求230

三、奖惩制度体系的构建232

第三节 平衡计分卡绩效评价在全面预算管理中的应用234

一、我国企业预算考评指标体系设计的新旧对比234

二、平衡计分卡的主要内容236

三、平衡计分卡的设计流程237

四、平衡计分卡指标体系设计240

五、指标权重的确定244

六、设计奖惩制度244

七、监控指导与总结改进244