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第1章 房地产开发企业概述1

学习目的1

1.1 房地产开发企业生产经营特点1

1.2 房地产开发企业开发经营业务2

1.3 房地产开发企业开发类型分类3

1.4 房地产开发企业会计核算特点3

1.4.1 房地产开发企业会计科目设置3

1.4.2 房地产开发企业的建账5

1.4.3 房地产开发企业会计核算的特殊性9

1.5 房地产开发企业纳税业务概述11

复习思考题12

第2章 企业设立阶段13

学习目的13

2.1 初始阶段业务概述13

2.1.1 房地产开发企业设立的一般规定13

2.1.2 房地产开发企业设立的特殊规定14

2.1.3 开发经营资质核定流程15

2.2 初始阶段会计处理15

2.2.1 首次出资的会计处理16

2.2.2 增资的会计处理18

2.2.3 初始阶段开办费的会计处理20

2.2.4 前期调研阶段的会计处理21

2.3 初始阶段纳税处理22

2.3.1 印花税22

2.3.2 初始阶段的涉税问题23

复习思考题25

第3章 获取土地阶段26

学习目的26

3.1 获取土地阶段业务概述26

3.1.1 获取土地使用权的方式26

3.1.2 土地使用权的期限27

3.1.3 闲置土地处置制度28

3.2 获取土地阶段会计处理30

3.2.1 确认土地使用权的会计处理31

3.2.2 发生拆迁补偿费的会计处理33

3.2.3 用于赚取租金的土地使用权的会计处理36

3.3 获取土地阶段纳税处理37

3.3.1 契税37

3.3.2 耕地占用税39

3.3.3 土地使用税40

3.3.4 印花税41

3.3.5 其他涉税问题42

复习思考题45

第4章 开发建设阶段46

学习目的46

4.1 开发建设阶段业务概述46

4.1.1 项目建设46

4.1.2 项目竣工48

4.2 开发建设阶段成本费用核算49

4.2.1 成本费用核算程序49

4.2.2 应设置的会计账户52

4.2.3 土地开发成本核算53

4.2.4 房屋开发成本核算55

4.2.5 配套设施开发成本核算59

4.2.6 开发间接费用核算61

4.2.7 职工薪酬会计核算62

4.3 开发产品会计核算63

4.3.1 应设置的会计账户63

4.3.2 开发产品的核算64

4.3.3 周转房的核算65

4.3.4 开发产品开发成本估算66

4.4 自营、外包、合作建房模式77

4.4.1 自营开发工程会计核算77

4.4.2 外包工程会计核算82

4.4.3 合作建房清算单位的确定86

4.5 开发建设阶段纳税处理87

4.5.1 城镇土地使用税87

4.5.2 印花税90

4.5.3 其他税种91

复习思考题91

第5章 转让及销售阶段92

学习目的92

5.1 转让及销售阶段业务概述92

5.1.1 转让土地使用权92

5.1.2 销售商品房93

5.1.3 代建工程97

5.1.4 其他业务98

5.2 转让及销售阶段会计处理99

5.2.1 会计账户的设置99

5.2.2 土地使用权转让的会计核算100

5.2.3 商品房销售的会计核算101

5.2.4 特殊情况下商品房销售的会计核算106

5.2.5 面积差的会计核算108

5.2.6 代建工程的会计核算109

5.2.7 土地增值税的会计核算113

5.2.8 其他业务的会计核算114

5.3 转让及销售阶段纳税处理115

5.3.1 增值税115

5.3.2 印花税117

5.3.3 企业所得税118

5.4 预收房款纳税处理119

5.4.1 预收房款企业所得税120

5.4.2 预收房款对财务数据的影响121

5.5 土地增值税122

5.5.1 土地增值税征收规定122

5.5.2 土地增值税清算126

5.5.3 土地增值税自行清算127

5.5.4 土地增值税相关问题132

5.6 个人所得税相关问题139

复习思考题141

第6章 投资性房地产142

学习目的142

6.1 投资性房地产概述142

6.1.1 投资性房地产的特征142

6.1.2 投资性房地产的范围143

6.2 投资性房地产会计处理145

6.2.1 投资性房地产的确认145

6.2.2 投资性房地产的初始计量146

6.2.3 投资性房地产的后续支出147

6.2.4 投资性房地产的后续计量149

6.2.5 投资性房地产转换形式152

6.2.6 投资性房地产的处置156

6.3 投资性房地产纳税处理158

6.3.1 增值税158

6.3.2 印花税159

6.3.3 房产税159

6.3.4 企业所得税161

6.3.5 其他税收政策161

复习思考题164

第7章 企业所得税165

学习目的165

7.1 企业所得税汇算清缴165

7.1.1 企业所得税汇算清缴概述165

7.1.2 收入类纳税调整项目167

7.1.3 成本、费用扣除类纳税调整项目170

7.1.4 资产类纳税调整项目171

7.1.5 未完工开发产品取得收入的纳税调整172

7.1.6 企业所得税纳税申报表173

7.2 企业所得税年度汇算清缴举例174

7.3 企业所得税会计201

7.3.1 企业所得税会计的一般程序201

7.3.2 资产、负债的账面价值202

7.3.3 资产、负债的计税基础202

7.3.4 递延所得税资产、递延所得税负债206

7.3.5 确定企业所得税费用209

7.3.6 企业所得税会计处理210

7.4 企业所得税汇算清缴特殊税务处理214

7.4.1 开发产品会计成本与计税成本纳税调整214

7.4.2 案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整215

复习思考题218

第8章 利润结转及分配219

学习目的219

8.1 利润结转及核算219

8.1.1 利润的含义219

8.1.2 损益的核算220

8.1.3 利润的结转222

8.2 利润分配及核算224

8.2.1 利润分配的顺序224

8.2.2 利润分配的核算225

复习思考题228

第9章 财务会计报告229

学习目的229

9.1 财务报表的特点229

9.1.1 资产负债表的特点229

9.1.2 利润表的特点235

9.1.3 现金流量表的特点238

9.1.4 财务报表附表的特点241

9.2 财务报表特点影响财务指标245

9.2.1 资产负债表对房地产企业税务风险的影响245

9.2.2 利润表对房地产企业税务风险的影响248

复习思考题249

参考文献250

索引251