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模块1 纳税基础知识3

基础知识1 税法概述3

1.1 税法的概念3

1.2 税法的经济作用3

1.3 税种分类3

基础知识2 税制构成的基本要素5

2.1 纳税义务人5

2.2 课税对象6

2.3 税率7

2.4 减税、免税7

2.5 附加与加成8

2.6 纳税环节9

2.7 纳税期限9

基础知识3 企业纳税的基本程序10

3.1 税务登记10

3.2 税务登记的管理14

3.3 纳税申报14

模块2 主要税种纳税实务19

项目1 增值税纳税实务19

1.1 增值税概述19

1.1.1 增值税的概念及特点19

1.1.2 增值税纳税人20

1.1.3 增值税的征税范围21

1.1.4 增值税税率、征收率23

1.1.5 增值税纳税义务发生时间24

1.1.6 增值税的纳税期限25

1.1.7 增值税的纳税地点25

1.2 增值税应纳税额的计算26

1.2.1 增值税销项税额26

1.2.2 增值税进项税额29

1.2.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算30

1.3 小规模纳税人应纳税额的计算及会计核算32

1.3.1 小规模纳税人应纳税额的计算32

1.3.2 小规模纳税人应纳税额的会计处理33

1.4 进口货物应纳增值税的计算及会计处理33

1.5 增值税纳税申报与缴纳34

1.5.1 增值税一般纳税人34

1.5.2 小规模纳税人34

1.6 一般纳税人应纳增值税的会计核算36

1.6.1 一般纳税人应纳增值税应设置的会计科目36

1.6.2 销项税额的会计处理37

1.6.3 增值税进项税额的会计处理39

1.6.4 缴纳增值税的会计处理40

1.7 增值税专用发票的使用和管理41

1.7.1 增值税专用发票概述41

1.7.2 专用发票的开具范围与开具要求41

1.7.3 专用发票的认证管理42

1.7.4 专用发票的领购42

项目2 消费税纳税实务43

2.1 消费税概述43

2.1.1 消费税的概念及特点43

2.1.2 消费税纳税义务人44

2.1.3 消费税的征税范围44

2.1.4 消费税税目、税率44

2.1.5 消费税纳税义务发生时间46

2.1.6 消费税的纳税地点46

2.1.7 消费税的纳税环节46

2.1.8 消费税的纳税期限46

2.2 消费税应纳税额的计算47

2.2.1 从价定率计算消费税应纳税额47

2.2.2 从量定额计算消费税应纳税额51

2.2.3 复合计税方法计算消费税应纳税额52

2.2.4 计算消费税应纳税额的其他规定53

2.3 消费税纳税申报与缴纳54

2.4 消费税纳税的会计处理60

2.4.1 消费税纳税核算会计科目的设置60

2.4.2 销售及视同销售的核算61

2.4.3 自产自用应税消费品的核算61

2.4.4 委托加工应税消费品的核算62

2.4.5 进口应税消费品的核算63

项目3 营业税纳税实务65

3.1 营业税概述65

3.1.1 营业税的概念65

3.1.2 营业税纳税人与扣缴义务人65

3.1.3 营业税的征税范围、税目、税率66

3.2 营业税应纳税额的计算68

3.2.1 营业税应纳税额计算的一般规定68

3.2.2 交通运输业营业税应纳税额的计算69

3.2.3 建筑业应纳税额的计算69

3.2.4 金融保险业应纳税额的计算70

3.2.5 邮电通信业应纳税额的计算71

3.2.6 文化体育业应纳税额的计算72

3.2.7 娱乐业应纳税额的计算72

3.2.8 服务业应纳税额的计算72

3.2.9 转让无形资产应纳税额的计算73

3.2.10 销售不动产应纳税额的计算74

3.3 营业税纳税申报74

3.3.1 营业税纳税义务发生时间、纳税期限和地点74

3.3.2 营业税纳税申报75

3.4 营业税纳税的会计处理79

3.4.1 会计科目的设置79

3.4.2 提供劳务应纳营业税的会计处理79

3.4.3 销售不动产纳税的会计处理79

3.4.4 转让无形资产纳税的会计处理79

项目4 企业所得税纳税实务80

4.1 企业所得税概述80

4.1.1 企业所得税的概念与特点80

4.1.2 企业所得税纳税义务人与扣缴义务人80

4.1.3 企业所得税的征税对象81

4.1.4 企业所得税税率82

4.2 企业所得税应纳税所得额的计算82

4.2.1 收入总额82

4.2.2 不征税收入和免税收入83

4.2.3 准予扣除项目83

4.3 资产的税务处理87

4.4 企业所得税应纳税额的计算89

4.4.1 居民企业应纳税额的计算89

4.4.2 境外所得抵扣税额的计算90

4.4.3 非居民企业应纳税额的计算91

4.5 税收优惠91

4.5.1 免征与减征优惠91

4.5.2 高新技术企业优惠92

4.5.3 小型微利企业优惠93

4.5.4 加计扣除优惠93

4.5.5 创投企业优惠93

4.5.6 加速折旧优惠93

4.5.7 减计收入优惠93

4.5.8 税额抵免优惠94

4.5.9 非居民企业优惠94

4.6 企业所得税纳税申报94

4.7 企业所得税的会计处理106

4.7.1 税前会计利润与纳税所得的差异106

4.7.2 应付税款法107

4.7.3 资产负债表债务法107

项目5 个人所得税纳税实务110

5.1 个人所得税概述110

5.1.1 个人所得税的概念及特点110

5.1.2 纳税义务人与扣缴义务人111

5.1.3 个人所得税的征税对象111

5.1.4 所得来源的确定113

5.1.5 个人所得税税率114

5.1.6 个人所得税的减免规定115

5.2 个人所得税应纳税额的计算116

5.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算116

5.2.2 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算117

5.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个人所得税的计算118

5.2.4 劳务报酬所得119

5.2.5 稿酬所得120

5.2.6 特许权使用费所得的计税方法120

5.2.7 利息、股息、红利所得的计税方法121

5.2.8 财产租赁所得121

5.2.9 财产转让所得122

5.2.10 偶然所得和其他所得123

5.3 个人所得税的特殊计税方法123

5.3.1 扣除捐赠款的计税方法123

5.3.2 境外缴纳税额抵免的计税方法124

5.4 个人所得税纳税申报125

5.4.1 源泉扣缴125

5.4.2 自行申报纳税127

5.5 个人所得税的会计处理128

模块3 其他税种纳税实务131

项目6 城市维护建设税与教育费附加纳税实务131

6.1 城市维护建设税纳税概述131

6.1.1 城市维护建设税的概念、特点131

6.1.2 城市维护建设税的基本规定131

6.2 城市维护建设税应纳税额的计算及会计核算132

项目7 资源税纳税实务133

7.1 资源税概述133

7.1.1 资源税的概念133

7.1.2 资源税的纳税人与扣缴义务人133

7.1.3 资源税的征税范围133

7.1.4 资源税税目及单位税额133

7.1.5 资源税扣缴义务人适用的税额134

7.1.6 资源税的减税、免税项目134

7.2 资源税应纳税额的计算及申报135

7.2.1 资源税应纳税额的计算135

7.2.2 资源税的纳税义务发生时间135

7.2.3 资源税的纳税地点136

7.2.4 资源税的纳税期限136

7.2.5 资源税纳税申报136

7.3 资源税的会计处理137

项目8 城镇土地使用税纳税实务139

8.1 城镇土地使用税概述139

8.1.1 城镇土地使用税的概念139

8.1.2 城镇土地使用税基本法律规定139

8.1.3 城镇土地使用税的税率139

8.1.4 城镇土地使用税税收优惠139

8.2 城镇土地使用税应纳税额的计算与会计核算140

8.2.1 城镇土地使用税应纳税额的计算140

8.2.2 城镇土地使用税的会计处理140

项目9 房产税纳税实务142

9.1 房产税概述142

9.1.1 房产税的概念142

9.1.2 房产税的征税范围142

9.1.3 房产税的纳税人142

9.1.4 房产税的税率143

9.1.5 房产税的减免税优惠143

9.2 房产税应纳税额的计算与申报143

9.2.1 房产税应纳税额的计算143

9.2.2 房产税的申报和缴纳144

9.3 房产税应纳税额的会计处理145

项目10 印花税纳税实务146

10.1 印花税概述146

10.1.1 印花税的概念146

10.1.2 印花税的纳税人146

10.1.3 印花税的征税范围146

10.1.4 印花税税目、税率147

10.1.5 印花税的减免税优惠148

10.2 印花税应纳税额的计算与申报149

10.2.1 印花税应纳税额的计算149

10.2.2 印花税申报与缴纳150

10.2.3 印花税的会计核算151

项目11 土地增值税纳税实务152

11.1 土地增值税概述152

11.1.1 土地增值税的概念152

11.1.2 土地增值税的纳税人152

11.1.3 土地增值税的征税范围152

11.1.4 土地增值税税率152

11.2 土地增值税应纳税额的计算与申报153

11.2.1 转让房地产取得的收入153

11.2.2 扣除项目及其金额153

11.2.3 土地增值税应纳税额的计算与纳税申报155

11.3 土地增值税的会计处理158

项目12 关税纳税实务160

12.1 关税概述160

12.1.1 关税的概念及分类160

12.1.2 关税的征税对象及纳税义务人161

12.1.3 关税税率161

12.1.4 关税减免162

12.1.5 关税的征收管理163

12.2 关税应纳税额的计算164

12.2.1 关税完税价格的确定164

12.2.2 应纳税额的计算164

参考文献166