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第1章 审计概述1

学习目的与要求1

教学重点与难点1

1.1审计的需求1

1.2审计的定义3

1.3审计的功能5

1.4人们对审计的期望与审计的局限性及职业界的努力和反应6

第2章 审计主体与职业组织10

学习目的与要求10

教学重点与难点10

2.1审计职业提供的服务类型10

2.2审计及审计主体的类别16

2.3会计师事务所18

2.4审计职业组织21

第3章 审计职业规范25

学习目的与要求25

教学重点与难点25

3.1作为一种职业的审计25

3.2注册会计师执业准则26

3.3职业行为规范39

3.4会计师事务所质量控制准则46

第4章 审计人员的职业责任与法律责任54

学习目的与要求54

教学重点与难点54

4.1审计人员的职业责任54

4.2审计人员法律责任概述60

4.3审计人员法律责任的种类64

4.4审计人员法律责任的规避69

第5章 审计目标及其实现73

学习目的与要求73

教学重点与难点73

5.1审计目标73

5.2审计目标的具体化74

5.3审计目标实现的过程78

5.4审计证据80

5.5审计工作底稿85

第6章 计划审计工作91

学习目的与要求91

教学重点与难点91

6.1初步业务活动91

6.2审计业务约定书93

6.3审计计划的制订98

6.4审计重要性102

6.5审计风险109

第7章 风险评估111

学习目的与要求111

教学重点与难点111

7.1风险评估程序111

7.2了解被审计单位及其环境114

7.3了解和评价内部控制系统117

7.4重大错报风险的评估131

第8章 风险应对139

学习目的与要求139

教学重点与难点139

8.1财务报表层次重大错报风险的总体应对措施139

8.2认定层次重大错报风险的应对141

8.3控制测试144

8.4实质性程序150

8.5审计证据的充分性和适当性153

第9章 审计抽样的运用155

学习目的与要求155

教学重点与难点155

9.1审计抽样155

9.2样本的选取157

9.3控制测试：属性抽样162

9.4实质性程序的审计抽样171

第10章 销售与收款循环审计177

学习目的与要求177

教学重点与难点177

10.1销售与收款循环业务流程与活动178

10.2销售与收款循环交易和账户181

10.3销售与收款循环的重大错报风险征兆183

10.4进一步审计程序：控制测试188

10.5进一步审计程序：实质性程序192

第11章 采购与付款循环审计212

学习目的与要求212

教学重点与难点212

11.1采购与付款循环业务流程与活动212

11.2采购与付款循环账户和交易214

11.3采购与付款循环的重大错报风险征兆216

11.4进一步审计程序：控制测试219

11.5进一步审计程序：实质性程序223

第12章 生产与薪酬循环审计233

学习目的与要求233

教学重点与难点233

12.1生产与薪酬循环业务流程与活动233

12.2生产与薪酬循环账户和交易236

12.3生产与薪酬循环的重大错报风险征兆237

12.4进一步审计程序：控制测试240

12.5进一步审计程序：实质性程序242

第13章 筹资与投资循环审计251

学习目的与要求251

教学重点与难点251

13.1筹资与投资循环业务流程与活动251

13.2筹资与投资循环交易和账户254

13.3筹资与投资循环的重大错报风险征兆255

13.4进一步审计程序：控制测试258

13.5进一步测试：实质性程序261

第14章 终结审计工作268

学习目的与要求268

教学重点与难点268

14.1汇总错报并评价审计发现268

14.2对审计记录进行复核274

14.3期后事项275

14.4与治理层的沟通279

14.5取得管理层书面声明284

第15章 审计报告288

学习目的与要求288

教学重点与难点288

15.1审计报告概述288

15.2审计报告的要素290

15.3非无保留意见的审计报告295

15.4在审计报告中增加强调事项段和其他事项段303

主要参考文献308