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第一部分 财税改革历程回顾3

第1章 财税改革历程回顾3

1.1 国家财政体制与税制演变3

1.2 菏泽市财政体制变革情况8

1.3 财政分权制度变迁11

第二部分 现行18个税种简介19

第2章 增值税一（原增值税部分）19

2.1 增值税概述19

2.2 征收范围23

2.3 纳税人和税率、征收率25

2.4 应纳税额的计算30

2.5 税收优惠37

2.6 出口货物退（免）税38

2.7 征收管理42

2.8 增值税专用发票的使用和管理44

第3章 增值税二（营改增部分）48

3.1 营改增试点分步实施过程48

3.2 征收范围49

3.3 纳税人和税率、征收率59

3.4 应纳税额的计算60

3.5 税收优惠66

3.6 征收管理71

第4章 消费税和烟叶税74

4.1 消费税概述74

4.2 消费税征收范围和纳税义务人78

4.3 消费税税率和计税依据的确定82

4.4 消费税应纳税额的计算90

4.5 消费税出口应税消费品退（免）税92

4.6 消费税征收管理94

4.7 烟叶税96

第5章 关税98

5.1 关税概述98

5.2 我国的关税制度103

5.3 关税的完税价格和应纳税额的计算107

5.4 关税的申报缴纳110

第6章 企业所得税112

6.1 企业所得税概述112

6.2 征税对象和纳税义务人114

6.3 税率116

6.4 应纳税所得额的确定116

6.5 应纳税额的计算126

6.6 税收优惠128

6.7 征收管理131

第7章 个人所得税137

7.1 个人所得税概述137

7.2 征税对象139

7.3 纳税人142

7.4 税率144

7.5 计税依据和应纳税额的计算146

7.6 减免税优惠157

7.7 申报缴纳159

第8章 与财产有关的税种162

8.1 房产税162

8.2 契税167

8.3 车船税171

8.4 车辆购置税176

第9章 与资源有关的税种179

9.1 资源税179

9.2 城镇土地使用税181

9.3 土地增值税184

9.4 耕地占用税188

第10章 与行为有关的税种及其他191

10.1 印花税191

10.2 城市维护建设税199

10.3 船舶吨税201

10.4 环境保护税203

第11章 政府间税收划分213

11.1 税种划分的原则213

11.2 政府间的税种划分217

11.3 世界部分国家中央税与地方税划分情况221

11.4 我国中央与地方税收划分现状与完善方向223

第三部分 现行地方财政体制情况231

第12章 东部省市现行财政体制情况231

12.1 北京市财政体制情况231

12.2 天津市财政体制情况232

12.3 上海市财政体制情况235

12.4 江苏省财政体制情况236

12.5 浙江省财政体制情况237

12.6 宁波市财政体制情况241

12.7 福建省财政体制情况243

12.8 厦门市财政体制情况244

12.9 山东省财政体制情况245

12.10 青岛市财政体制情况247

12.11 广东省财政体制情况248

12.12 深圳市财政体制情况251

12.13 辽宁省财政体制情况253

12.14 大连市财政体制情况256

第13章 中部省市现行财政体制情况258

13.1 河北省财政体制情况258

13.2 海南省财政体制情况261

13.3 山西省财政体制情况262

13.4 安徽省财政体制情况265

13.5 江西省财政体制情况266

13.6 河南省财政体制情况268

13.7 湖北省财政体制情况269

13.8 湖南省财政体制情况270

13.9 吉林省财政体制情况272

13.10 黑龙江省财政体制情况274

第14章 西部省市现行财政体制情况277

14.1 广西壮族自治区财政体制情况277

14.2 内蒙古自治区财政体制情况278

14.3 重庆市财政体制情况284

14.4 四川省财政体制情况286

14.5 贵州省财政体制情况288

14.6 云南省财政体制情况289

14.7 西藏自治区财政体制情况292

14.8 陕西省财政体制情况294

14.9 甘肃省财政体制情况295

14.10 青海省财政体制情况297

14.11 宁夏回族自治区财政体制情况299

14.12 新疆维吾尔自治区财政体制情况301

第15章 山东省各地市现行财政体制303

15.1 山东省对下财政体制概况303

15.2 济南市对下财政体制概况305

15.3 淄博市对下财政体制概况306

15.4 枣庄市对下财政体制概况307

15.5 烟台市对下财政体制概况307

15.6 潍坊市对下财政体制概况308

15.7 济宁市对下财政体制概况310

15.8 临沂市对下财政体制概况311

15.9 泰安市对下财政体制概况312

15.10 聊城市对下财政体制概况313

15.11 菏泽市对下财政体制概况314

15.12 德州市对下财政体制概况315

15.13 滨州市对下财政体制概况316

15.14 东营市对下财政体制概况317

15.15 威海市对下财政体制概况317

15.16 日照市对下财政体制概况318

15.17 莱芜市对下财政体制概况319

第16章 菏泽市各县区现行财政体制321

16.1 菏泽市牡丹区县乡财政体制情况321

16.2 菏泽市定陶区县乡财政体制情况321

16.3 菏泽市开发区县乡财政体制情况322

16.4 菏泽市高新区县乡财政体制情况323

16.5 菏泽市曹县县乡财政体制情况323

16.6 菏泽市成武县县乡财政体制情况324

16.7 菏泽市单县县乡财政体制情况325

16.8 菏泽市巨野县县乡财政体制情况326

16.9 菏泽市郓城县县乡财政体制情况326

16.10 菏泽市鄄城县县乡财政体制情况327

16.11 菏泽市东明县县乡财政体制情况328

第四部分 附录331

附录一 近四年菏泽市人民代表大会报告331

关于菏泽市2012年预算执行情况和2013年预算草案的报告331

关于菏泽市2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告338

关于菏泽市2014年预算执行情况和2015年预算草案的报告345

关于菏泽市2015年预算执行情况和2016年预算草案的报告353

附录二 菏泽地方财政经济运行数据362

表1 2015年菏泽市行政区划情况362

表2 2015年菏泽市经济总量指标情况（一）363

表3 2015年菏泽市经济总量指标情况（二）364

表4 2015年菏泽市人均经济指标情况365

表5 2015年菏泽市总人口构成情况366

表6 菏泽市历年GDP情况367

表7 2015年菏泽市境内财政总收入构成情况368

表8 2015年菏泽市一般预算收支情况369

表9 2015年菏泽市地方税收收入情况370

表10 2015年菏泽市“两个比重”情况371

表11 2015年菏泽市政府性基金及预算外收支情况372

表12 2015年菏泽市上级补助占支出比重情况373

表13 菏泽市历年一般预算收入情况374

表14 菏泽市历年一般预算支出情况375

表15 2015年菏泽市其他基本数字376

表16 2015年菏泽市一般预算收入明细情况377

表17 2015年菏泽市一般预算支出明细情况379

表18 2015年菏泽市上级专款补助明细情况380

参考文献381