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第1章 内部审计概述1

教学目的1

1.1 内部审计的概念、作用和方法1

1.1.1 内部审计的概念1

1.1.2 内部审计的作用2

1.1.3 内部审计的方法4

1.2 内部审计准则体系6

1.2.1 内部审计基本准则6

1.2.2 内部审计具体准则6

1.2.3 内部审计实务指南7

1.3 内部审计人员的基本要求和职业规范7

1.3.1 内部审计人员的基本要求和职业道德规范7

1.3.2 内部审计人员的职业规范9

1.4 内部审计的工作内容10

1.4.1 内部控制审计10

1.4.2 基础会计审计11

1.4.3 专项审计11

习题12

第2章 审计证据、审计方法和审计流程15

教学目的15

2.1 审计证据的特征和种类15

2.1.1 审计证据的特征15

2.1.2 审计证据的种类17

2.2 分析性复核19

2.2.1 分析性复核的侧重点分析19

2.2.2 分析性复核的基本内容20

2.2.3 分析性复核中审计项目异常的处理20

2.3 审计准备阶段20

2.3.1 内部审计立项21

2.3.2 审计项目核准和授权22

2.3.3 初步审计方案的确定23

2.4 审计实施阶段23

2.4.1 发出审计通知书23

2.4.2 测试、评价内部控制制度24

2.4.3 执行分析性复核24

2.4.4 执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序24

2.4.5 执行审核程序25

2.4.6 编制审计工作底稿25

2.4.7 做出初步审计结论27

2.4.8 提出初步审计建议27

2.5 审计终结阶段27

2.5.1 整理、分析和复核审计工作底稿27

2.5.2 做出审计结论，完成审计报告27

2.5.3 审核并报送审计报告29

2.5.4 整理审计材料，归档审计资料29

2.6 审计后续阶段29

习题30

第3章 企业内部控制体系32

教学目的32

3.1 内部控制体系的概述32

3.1.1 内部控制体系的定义32

3.1.2 内部控制体系的作用33

3.1.3 内部控制体系的局限性36

3.2 内部控制体系的内容37

3.2.1 货币资金控制38

3.2.2 财务管理控制38

3.2.3 采购作业控制39

3.2.4 生产管理控制39

3.2.5 存货管理控制40

3.2.6 销售作业控制40

3.2.7 人力资源管理控制40

3.2.8 固定资产管理控制41

3.2.9 内部审计控制41

3.3 内部控制体系的建立方法42

3.3.1 职务分离42

3.3.2 授权批准43

3.3.3 文件记录控制44

3.3.4 预算控制44

3.3.5 财产保全控制45

3.3.6 人力资源控制45

3.3.7 风险控制46

3.3.8 内部报告控制46

3.3.9 管理信息系统控制47

3.4 内部控制和内部审计的关系48

3.4.1 内部审计是内部控制的重要组成部分48

3.4.2 内部审计能促进内部控制体系的完善48

3.4.3 内部审计工作依赖于内部控制体系48

3.5 内部审计部门的设置49

3.5.1 内部审计部门设置的原则50

3.5.2 内部审计部门设置的模式51

习题54

第4章 内部审计工作统筹57

教学目的57

4.1 内部审计工作统筹的必要性和定位57

4.1.1 内部审计工作统筹的必要性57

4.1.2 内部审计工作统筹的定位60

4.2 内部审计工作统筹的内容60

4.2.1 统筹内部审计的工作内容61

4.2.2 统筹内部审计的工作计划61

4.2.3 统筹内部审计的开展方式62

4.2.4 统筹内部审计的人员分工62

4.3 内部审计工作统筹实例63

习题67

第5章 采购及付款作业的内部审计69

教学目的69

5.1 采购及付款作业概述69

5.1.1 采购及付款作业流程70

5.1.2 采购及付款作业的内部控制点73

5.2 采购作业的内部审计77

5.2.1 拟采购物料品种和数量控制的审计77

5.2.2 订购单价控制的审计79

5.2.3 拟采购物料总金额控制的审计81

5.2.4 订购单交期控制的审计82

5.3 付款作业的内部审计85

5.3.1 应付账款入账作业控制的内部审计85

5.3.2 应付账款付款作业控制的内部审计86

5.3.3 长期挂账应付账款的内部审计87

5.3.4 未入账应付账款的审计89

5.4 厂商开发和管理控制的内部审计90

5.4.1 新厂商开发作业的内部审计90

5.4.2 新厂商提供样品质量的内部审计91

5.4.3 合格厂商管理控制作业的内部审计93

习题95

第6章 生产作业的内部审计97

教学目的97

6.1 生产作业概述97

6.1.1 生产作业内部控制点97

6.1.2 生产作业流程101

6.1.3 生产作业内部审计102

6.2 存货管理控制的内部审计103

6.2.1 原材料安全控制状况的内部审计103

6.2.2 存货日常管理控制的内部审计104

6.2.3 对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部审计105

6.2.4 生产部门内部抽盘控制的内部审计106

6.2.5 存货的抽盘审计109

6.2.6 异常存货处置过程控制的审计113

6.2.7 存货监盘116

6.3 生产作业过程控制的内部审计119

6.3.1 与生产计划相关的内部控制的审计120

6.3.2 对生产过程控制管理作业的审计123

6.3.3 与质量检验相关的内部控制的审计123

习题126

第7章 销售及收款作业的内部审计128

教学目的128

7.1 销售及收款作业概述128

7.1.1 销售及收款作业流程图129

7.1.2 销售及收款作业涉及的内部控制点132

7.2 销售及收款作业内部审计135

7.2.1 销售及收款作业内部审计概述135

7.2.2 销售价格管理控制的内部审计136

7.2.3 签订销售合同过程控制的内部审计139

7.2.4 签订销售合同管理控制的内部审计141

7.2.5 发货作业控制的内部审计144

7.2.6 销售收入和应收账款管理控制的内部审计146

7.2.7 销售折让或销售退回管理控制的内部审计157

7.3 销售中的舞弊159

7.3.1 伪造加盟协议案例159

7.3.2 代垫客户货款案例159

习题159

第8章 财务管理控制的内部审计162

教学目的162

8.1 财务管理控制的内容162

8.1.1 基本会计核算工作163

8.1.2 营运资本的管理与控制工作163

8.1.3 对企业实施预算管理和控制165

8.1.4 实施筹资和投资管理165

8.2 财务管理控制内部审计的内容166

8.3 基本会计核算管理控制的内部审计168

8.3.1 账目的基础性复核168

8.3.2 分析性复核审计168

8.3.3 实施详细审核审计169

8.3.4 执行重新计算审计171

8.3.5 会计核算管理控制内部审计实例171

8.4 库存现金管理控制的内部审计173

8.4.1 库存现金管理的主要控制内容173

8.4.2 库存现金管理控制的内部审计实例174

8.5 银行存款管理控制的内部审计178

8.5.1 银行存款管理控制的主要内容179

8.5.2 银行存款管理控制的内部审计实例180

8.6 固定资产管理控制的内部审计184

8.6.1 固定资产管理控制的主要内容184

8.6.2 固定资产管理控制的内部审计实例186

习题194

第9章 人力资源管理控制的内部审计196

教学目的196

9.1 人力资源管理的内容196

9.1.1 员工的招募与选拔197

9.1.2 培训与开发197

9.1.3 绩效管理197

9.1.4 薪酬福利管理198

9.1.5 员工流动管理198

9.1.6 人事档案管理198

9.2 人力资源管理的内部控制制度199

9.2.1 员工选拔的内部控制制度199

9.2.2 员工培训与开发的内部控制制度200

9.2.3 绩效管理的内部控制制度200

9.2.4 薪酬福利管理的内部控制制度201

9.2.5 人员流动的内部控制制度201

9.2.6 人事档案管理的内部控制制度202

9.3 人力资源管理控制的内部审计203

9.3.1 人力资源管理控制的内部审计概述204

9.3.2 员工招募与选拔控制的内部审计205

9.3.3 员工培训与开发控制的内部审计206

9.3.4 员工绩效管理控制的内部审计210

9.3.5 员工薪酬福利管理控制的内部审计210

9.3.6 员工流动管理控制的内部审计213

9.3.7 人事档案管理控制的内部审计216

习题217

附录A 内部审计基本准则220

附录B 内部审计具体准则目录222

参考文献223