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第一部分 导论1

第1章 私人财富管理的性质和目标3

1.1 对财富管理服务的需求3

1.2 基于整个家庭经济生命周期的财富管理4

1.3 关注目标和规划策略4

1.4 理财规划过程13

1.5 案例：私人财务报表15

1.6 财富管理行业的职业道德21

第2章 财富管理的环境23

2.1 制度环境24

2.2 经济环境和财富管理37

2.3 税务环境和财富管理52

第3章 财富管理中估值的相关概念55

3.1 关于资本积累的相关概念55

3.2 遗产分配计划和财富转移中的估值要素62

第二部分 投资规划和财富管理67

第4章 基本投资规划与策略69

4.1 基本的投资目标70

4.2 投资理论70

4.3 投资、投机和赌博80

4.4 选择投资的因素81

第5章 普通股101

5.1 普通股的特征101

5.2 股票定价的概念102

5.3 投资组合的开发和分析（投资过程）108

5.4 普通股投资组合的分散化111

5.5 出售普通股的决策111

5.6 美元成本平均法（Dollar-Cost Averaging）112

5.7 买卖普通股的指令类型112

5.8 保证金账户113

5.9 卖空（Selling Short）114

5.10 普通股的投资种类114

5.11 普通股投资理论117

5.12 普通股长期投资的情况118

第6章 房地产和其他权益投资123

6.1 房地产123

6.2 石油和天然气投资132

6.3 其他避税手段132

6.4 消极活动亏损规则（Passive Activity Loss Rules）的影响133

6.5 看涨期权和看跌期权134

6.6 新发行或者首次公开募集136

6.7 商品期货交易136

6.8 黄金和其他贵金属137

6.9 艺术、古董、钱币、邮票和其他收藏品138

第7章 固定收益投资139

7.1 固定收益投资的种类140

7.2 从债券获取回报的方式140

7.3 公司债券142

7.4 市政债券143

7.5 美国政府国债146

7.6 市场贴现债券149

7.7 零息债券150

7.8 优先股151

7.9 保证本金的固定收益投资151

7.10 现金等价物（流动资产）153

7.11 固定收益证券的转换特权154

7.12 债券评级和投资质量154

7.13 固定收益证券的投资策略155

第8章 其他投资公司和另类投资159

8.1 投资公司的种类159

8.2 为什么投资共同基金159

8.3 共同基金的局限160

8.4 基金的类型和规划的注意事项160

8.5 单位投资信托162

8.6 投资公司的监管法规163

8.7 如何投资共同基金163

8.8 从共同基金中撤资和共同基金的赎回与转换164

8.9 共同基金和其投资目标164

8.10 指数基金168

8.11 交易所买卖基金（ETFs）170

8.12 控制税收基金170

8.13 其他类型的基金171

8.14 共同基金的绩效171

8.15 共同基金的费用比率173

8.16 交易成本174

8.17 选择共同基金时涉及的因素174

8.18 共同基金的税收方面175

8.19 封闭式公司177

8.20 购买股利177

8.21 对冲基金和私募基金177

第9章 资产配置策略与财务管理180

9.1 资产配置的基本原理180

9.2 资产配置决策的步骤180

9.3 投资政策声明181

9.4 财务管理193

第三部分 所得税规划203

第10章 所得税简介205

10.1 联邦个人所得税205

10.2 联邦企业所得税220

10.3 通道业务机构222

10.4 信托和遗产的联邦所得税224

第11章 个人所得税的减免及管理技术227

11.1 税收减免227

11.2 税负的转移233

11.3 非当前纳税带来的财富积累及延期纳税234

11.4 资本利得所产生的收益236

第四部分 教育费用融资245

第12章 教育计划247

12.1 教育作为一个理财目标的重要性247

12.2 教育支出的特性和增长248

12.3 估算教育支出248

12.4 经济资助的考虑249

12.5 为教育支出设立的减税政策250

12.6 规划教育支出的策略252

12.7 早期为教育支出进行筹资253

第五部分 退休计划、股票激励和其他员工福利267

第13章 退休需求分析、社会保障和雇主提供的合格退休计划269

13.1 退休需求分析270

13.2 社会保障（联邦老年残障医疗保险）274

13.3 雇主提供的退休计划的特点279

13.4 合格退休计划的监管290

13.5 退休计划的投资考虑292

13.6 非合格退休计划296

13.7 养老金计划296

13.8 利润共享计划299

13.9 储蓄（节俭）计划301

13.10 现金或延迟安排（401K计划）302

13.11 税前缴费（投资）和税后投资（延期的力量）的比较说明305

13.12 股票红利计划和员工持股计划（ESOPs）308

13.13 混合型合格退休计划309

13.14 针对自雇者的退休计划（HR-10计划或基奥计划）310

第14章 其他企业养老金计划及职工福利314

14.1 其他企业养老金计划314

14.2 其他员工福利321

第15章 个人退休金账户和年金323

15.1 基本概念324

15.2 个人退休金账户种类324

15.3 个人退休金账户的规划问题335

第16章 规划从退休计划中获取分配额340

16.1 影响计划的大体考虑341

16.2 对于符合条件的计划和个人养老金账户的收益进行征税343

16.3 规划符合条件的退休计划和个人养老金账户中的分配金额360

第17章 个人投资年金合约369

17.1 年金的基本目的369

17.2 个人年金的种类370

17.3 年金合约的当事人372

17.4 年金的阶段373

17.5 年金的投资收益373

17.6 年金的费用支付375

17.7 提款和贷款377

17.8 年金的交换377

17.9 固定或变动收益年金的支付选择377

17.10 年金支付方式选择377

17.11 年金死亡收益378

17.12 变动收益年金下的保证最小收益379

17.13 个人年金的承销380

17.14 非合格年金的税负381

17.15 其他个人年金安排383

17.16 使用寿险价值提供退休收入383

第18章 员工股票薪酬计划384

18.1 计划的种类385

18.2 非法定计划387

18.3 股票期权计划的相关规定392

18.4 股票期权的估价394

18.5 关于股票期权和其他计划的警示397

18.6 关于股票期权和其他股票计划的考虑事项397

第六部分 慈善捐赠399

第19章 慈善捐赠技术401

19.1 基本税务原则401

19.2 规划技术404

第七部分 保险规划和风险管理419

第20章 保险基本原理与保险人选择421

20.1 个人风险管理421

20.2 保险基本原理422

20.3 如何选择保险公司423

20.4 选择保险代理人或经纪人426

20.5 了解财务顾问427

第21章 人寿保险和社会保障428

21.1 寿险保障来源429

21.2 个人寿险合同的种类430

21.3 人寿保险的所得税定义442

21.4 寿险的规划和使用448

21.5 次标准风险449

21.6 非医疗人寿保险449

21.7 不可保的人应该采取什么措施450

21.8 团体人寿保险450

21.9 多少人寿保险是合适的451

21.10 保单贴现交易454

第22章 健康和伤残收入保险456

22.1 健康保险保障的来源456

22.2 伤残收入保险457

22.3 医疗费用保险463

22.4 私人健康保险条款473

22.5 健康储蓄账户和健康偿还安排475

第23章 长期看护险与医疗补助计划478

23.1 风险的实质478

23.2 基本规划方法479

23.3 长期看护（LTC）险及其他安排479

23.4 针对长期看护的医疗补助计划485

第24章 财产和责任保险492

24.1 财产保险492

24.2 个人责任风险493

24.3 屋主保险495

24.4 汽车保险499

24.5 其他财产和责任保险501

第八部分 遗产规划505

第25章 遗产规划原则507

25.1 遗产规划目标507

25.2 财产处置方法508

25.3 财产和财产权益509

25.4 何为遗产515

25.5 遗产处置519

25.6 信托在遗产规划中的作用521

第26章 转移税制度529

26.1 《经济增长与税收减免调整法案》的影响530

26.2 可用抵税额（统一抵税额）和可用免征额530

26.3 联邦赠与税531

26.4 联邦遗产税538

26.5 联邦隔代转移税545

26.6 可能的遗产税变化550

第27章 生前赠与和家族内部转让技术551

27.1 给非慈善受赠人的生前赠与551

27.2 家庭内部出售567

27.3 向家庭成员贷款570

第28章 配偶扣除额规划、遗产规划和遗产流动性572

28.1 配偶扣除额规划572

28.2 死后遗产规划586

28.3 资产变现能力588

第29章 遗产规划中的人寿保险590

29.1 人寿保险的税制590

29.2 如何安排人寿保险596

29.3 人寿保险的赠与603

第30章 可撤销的生前信托和财产安排606

30.1 作为遗嘱替代品的可撤销生前信托606

30.2 带有生存者取得权的共有财产609

30.3 应对身体或精神上失去行为能力的财产安排610

第九部分 商业利益规划613

第31章 企业类型和商业规划615

31.1 可能的问题616

31.2 私人持股企业的特征616

31.3 企业类型617

31.4 法律责任问题的更多思考623

31.5 打钩规则624

31.6 持有企业权益的所得税624

31.7 选择企业类型的因素625

31.8 所有者的负债626

31.9 企业和和所有者的纳税状态626

31.10 成立和运营627

31.11 所有者的数量和性质627

31.12 管理和期望控制的类型628

31.13 权益的可转让性628

31.14 连续经营628

31.15 终止628

31.16 企业未来的计划629

31.17 特别分配的可得性629

31.18 所有者从员工福利中获得税收优惠629

31.19 其他因素630

31.20 企业权益的处置630

31.21 第14章特别估值规则638

31.22 企业股份的保留639