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出版者的话1

如何通过《税法》考试1

第一章　税法概论1

一、内容概述及学习重点与难点1

（一）税法的概念1

（二）税法的地位及与其他法律的关系2

（三）我国税收的立法原则2

（四）我国税法的制定与实施2

（五）现行税法法体系3

（六）税收管理体系（略）3

二、例题解析3

三、练习题及答案4

四、历年试题解析5

第二章　增值税法6

一、内容概述及学习重点与难点6

（一）征税范围及纳税人6

（二）增值税税率7

（三）应纳税额的计算7

（四）几种经营行为的税务处理10

（五）含税销售额的换算11

（六）出口货物退（免）税政策11

（七）进口货物征税15

（八）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点15

（九）增值税专用发票的使用和管理16

二、例题解析18

三、练习题及答案19

四、历年试题解析24

一、内容概述及学习重点与难点38

（一）纳税人38

（二）税目、税率38

（三）应纳税额的计算38

第三章　消费税法38

（四）自产自用应税消费品39

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算39

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理40

（七）含增值税销售额的换算40

（八）进口应税消费品应纳税额的计算41

（九）出口应税消费品退（免）税41

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点42

二、例题解析43

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系43

三、练习题及答案45

四、历年试题解析49

第四章　营业税法54

一、内容概述及学习重点与难点54

（一）纳税人54

（二）税目、税率54

（三）免税项目55

（四）应纳税额的计算55

（五）几种经营行为的税务处理56

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点56

（七）扣缴义务人的确定57

（八）起征点的规定57

二、例题解析58

三、练习题及答案59

四、历年试题解析62

第五章　企业所得税法67

一、内容概述及学习重点与难点67

（一）纳税人67

（二）应纳税所得额的计算67

（三）税率70

（四）资产的税务处理70

（五）税额扣除70

（六）纳税申报及缴纳71

（七）税收优惠72

二、例题解析72

三、练习题及答案75

四、历年试题解析80

第六章　外商投资企业和外国企业所得税法88

一、内容概述及学习重点与难点88

（一）纳税人和征税对象88

（二）税率88

（三）应纳税所得额的计算88

（四）资产的税务处理90

（五）税收优惠90

（六）境外所得已纳税款的扣除92

（七）关联企业业务往来92

（八）源泉扣缴93

（九）纳税申报及缴纳93

二、例题解析93

三、练习题及答案95

四、历年试题解析101

第七章　个人所得税法110

一、内容概述及学习重点与难点110

（一）纳税人110

（二）所得来源的确定110

（三）应税所得项目111

（四）税率111

（五）应纳税所得额的规定111

（六）应纳税额的计算112

（七）税收优惠116

（八）境外所得的税额扣除117

二、例题解析118

（九）纳税申报及缴纳118

三、练习题及答案120

四、历年试题解析126

第八章　资源税法133

一、内容概述及学习重点与难点133

（一）纳税人133

（二）税目、税率133

（三）课税数量133

（四）应纳税额的计算134

（五）减税免税134

（六）纳税义务发生时间及纳税期限134

（七）纳税地点135

（八）资源税与增值税的关系135

二、例题解析135

三、练习题及答案136

四、历年试题解析138

第九章　城市维护建设税法141

一、内容概述及学习重点与难点141

（一）纳税人、税率、计税依据141

（二）纳税环节、地点、纳税期限141

（三）应纳税额的计算141

二、例题解析141

三、练习题及答案142

四、历年试题解析142

（二）税率、计税依据144

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限144

（三）应纳税额的计算及减免144

（一）纳税人、征收范围144

一、内容概述及学习重点与难点144

第十章　城镇土地使用税法144

二、例题解析145

三、练习题及答案145

四、历年试题解析146

第十一章　房产税法147

一、内容概述及学习重点与难点147

（一）纳税人、征收范围、税率147

（二）计税依据和应纳税额的计算147

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限147

二、例题解析147

三、练习题及答案148

四、历年试题解析148

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点150

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算150

二、例题解析150

第十二章　车船使用税法150

一、内容概述及学习重点与难点150

（一）纳税人征收范围150

三、练习题及答案151

四、历年试题解析151

第十三章　印花税法153

一、内容概述及学习重点与难点153

（一）纳税人153

（二）税目、税率153

（三）应纳税额计算的一般方法153

（四）特殊凭证应纳税额的计算154

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题154

（八）处罚规定155

二、例题解析155

（六）纳税办法155

（七）免税项目155

三、练习题及答案156

四、历年试题解析159

第十四章　土地增值税法162

一、内容概述及学习重点与难点162

（一）征税范围162

（二）纳税人163

（三）转让房地产取得的收入163

（四）确定增值额的扣除项目163

（五）增值额及税率164

（六）应纳税额的计算165

（七）减免税优惠165

（八）纳税申报及纳税地点165

二、例题解析166

三、练习题及答案167

四、历年试题解析172

第十五章　契税法178

一、内容概述及学习重点与难点178

（一）纳税人、税率、计税依据178

（二）税额计算、纳税办法178

（三）减税、免税178

三、练习题及答案179

二、例题解析179

四、历年试题解析180

第十六章　关税法181

一、内容概述及学习重点与难点181

（一）征税对象及纳税人181

（二）税率181

（三）完税价格181

（四）应纳税额的计算183

（五）征收管理183

二、例题解析184

三、练习题及答案184

四、历年试题解析187

（二）税务管理190

（一）适用范围190

一、内容概述及学习重点与难点190

第十七章　税收征收管理法190

（三）税款的征收192

（四）税务检查194

（五）法律责任194

（六）涉税犯罪195

二、例题解析198

三、练习题及答案198

四、历年试题解析202

第十八章　税务行政法制207

一、内容概述及学习重点与难点207

（一）税务行政处罚207

（二）税务行政复议207

（三）税务行政诉讼208

（四）税务行政赔偿209

二、例题解析210

三、练习题及答案210

四、历年试题解析212

附录　模拟试卷214

试卷一214

试卷二220

试卷三226

试卷四232

试卷一答案238

试卷二答案242

试卷三答案246

试卷四答案249