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第1篇 产权与税收3

第1章 产权税收论：基于中国实践的分析框架3

1.1产权与税收：关联性及互动关系的考察3

1.1.1税收依附于产权基础而存在3

1.1.2税收与产权的关联互动性4

1.1.3产权决定税收边界4

1.2产权税收论的基本理论框架5

1.2.1税收、产权与资源配置效率5

1.2.2企业边界的税收约束6

1.3产权型税收体系的构建7

1.3.1产权型税收体系的基本架构7

1.3.2产权视角的中国税制缺陷分析8

1.3.3产权保护导向的税收授权立法权的回归9

1.4税收负担的产权安排范式11

1.4.1产权交易模式：股权交易超越资产交易11

1.4.2产权调整模式：企业重组的税收激励11

1.4.3产权传承模式：财产继承和赠与11

1.4.4保险理财模式：代际之间的“财富传递管道”12

第2章 产权安排与企业税收负担研究13

2.1研究背景13

2.2产权与企业税负14

2.2.1产权理论14

2.2.2产权安排的效率性理论15

2.2.3产权安排对企业税负的影响17

2.2.4税收负担理论17

2.2.5企业税负的相关影响因素19

2.3产权边界与企业税收负担研究20

2.3.1市场被企业所替代的企业税负20

2.3.2企业被市场所替代的企业税负21

2.3.3市场与企业的相互替代性与企业税负的均衡分析21

2.3.4产权边界与税收负担的研究结论22

2.4产权安排与企业税收负担分析22

2.4.1企业的政治关联差异与企业税负22

2.4.2企业的生产经营特点差异与企业税负24

2.4.3避税行为与企业税负26

2.4.4不同产权安排下企业税负的比较分析28

2.5不同产权安排下企业实际所得税负的实证研究32

2.5.1研究假设32

2.5.2样本选择及数据来源33

2.5.3研究设计33

2.5.4实证检验35

2.5.5研究结论与不足38

2.5.6政策建议38

本篇参考文献43

第2篇 产权转型、土地收益与税收49

第3章 有效产权、税收与中国产权转型49

3.1中国产权的特征49

3.1.1完全产权与残缺产权49

3.1.2正式产权与非正式产权50

3.2中国产权转型：基于有效产权视角的分析50

3.2.1由非正式产权形成明晰化的正式产权51

3.2.2残缺产权转变为完整产权51

3.3税收在中国产权转型中的作用53

3.3.1确认产权：一种合法的税收途径53

3.3.2保护产权：构建一套产权视角的税收体系53

3.4结论53

3.4.1产权转型与私有化的关系54

3.4.2有效产权制度的构建：修补残缺产权与确立正式产权54

3.4.3税收的双重角色：产权证人与产权保护人54

3.4.4产权转型的推动力量：政府引导与市场觉醒的博弈互动55

第4章 基于产权视角的土地收益与土地税制研究56

4.1中国土地产权与土地制度56

4.1.1中国现阶段的土地制度57

4.1.2中国集体土地产权的实现与限制58

4.1.3中国集体土地制度的内在缺陷60

4.2基于中国土地制度的土地收益分析62

4.2.1中国土地收益现状描述62

4.2.2中国土地收益的支出结构72

4.2.3现行土地收益分配制度负面效应74

4.3土地产权制度改革与土地收益分配88

4.3.1土地产权制度的完善思路88

4.3.2土地使用权出让制度的完善92

4.3.3改革调整土地税收制度93

本篇参考文献98

第3篇 中国宏观税负：水平与结构103

第5章 中国宏观税负水平研究103

5.1中国宏观税负水平的现实描述103

5.1.1宏观税负的研究口径103

5.1.2中国宏观税负的现实分析104

5.1.3中国与其他国家宏观税负的比较110

5.2基于最优经济增长的中国宏观税负水平114

5.2.1最优宏观税负的理论模型114

5.2.2最优宏观税负的实证分析115

5.2.3中国实际宏观税负水平的评价123

第6章 中国宏观税负结构研究127

6.1中国税负结构与经济增长的实证研究127

6.1.1中国各税种税负结构变化趋势分析127

6.1.2基于经济增长角度的中国税负结构合理性研究133

6.2基于经济增长的地区税负结构研究142

6.2.1中国地区税负差异及其原因分析142

6.2.2地区宏观税负对经济增长的影响147

本篇参考文献167

附录171

附录1 Tax Theory of Property Right： An Analytical Framework Based on China’s Practice171

附录2 On Effective Property Rights， Tax and Transformation of Chinese Property Rights——An analysis from perspective of incomplete property rights and informal property rights184

后记194