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第一部分 征管实务3

第一章 车船税收概述3

第一节 我国车船税收制度的历史沿革3

第二节 车船税理论基础探讨12

第三节 车船税法出台背景及意义16

第二章 车船税的税制要素25

第一节 纳税人和征税对象25

第二节 计税依据和税率29

第三节 纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点34

第四节 减免税和退税38

第三章 车船税的征收管理47

第一节 车船税的纳税申报47

第二节 车船税的计算缴纳51

第三节 车船税的税款征收55

第四节 车船税的解缴入库58

第五节 车船税的减免与退税60

第六节 车船税的账簿和票证管理69

第七节 机动车车船税的代收代缴管理73

第八节 船舶车船税的委托代征84

第四章 机动车交通事故责任强制保险简介88

第一节 交强险概述89

第二节 交强险的投保94

第三节 交强险理赔103

第五章 与车船税相关的车船管理知识110

第一节 机动车管理业务110

第二节 机动车认证与安全技术检验156

第三节 船舶管理164

第六章 国外保有环节汽车税178

第一节 国外汽车税制概述178

第二节 日本汽车税181

第三节 欧美国家的汽车税193

第二部分 部分省市经验交流205

以贯彻落实车船税法为契机 加强车船税的信息化 集约化 社会化管理205

税险联网 公安把关 开创车船税综合治税新局面210

创新代收机制 实行信息管税 全面加强车船税代收代缴管理214

加强部门协作 注重整体联动 推动车船税管理子系统成功上线217

周密部署 重点排查 提高机动车车船税代收代缴管理水平223

加强部门配合 积极开展船舶车船税委托代征工作225

加强部门协作 创新工作方法 建立船舶车船税统一委托代征管理模式229

规范扎实 精细管理 不断提升车船税征管质效232

深度利用三方信息 全面提升车船税管理质效236

创新部门协作 实现信息共享 车船税纳税服务与强化征管双丰收239

扎实做好车船税法的贯彻实施 强力推进车船税征收管理迈上新台阶242

第三部分 基本法规及政策规定249

车船税基本法规及政策规定249

中华人民共和国车船税法 2011年2月25日 中华人民共和国主席令第四十三号249

中华人民共和国车船税法实施条例 2011年12月5日 中华人民共和国国务院令第611号251

新法规改革立法前后对照表254

国家税务总局关于印发《中华人民共和国车船税法宣传提纲》的通知 2011年12月19日 国税函[2011]712号262

国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告 2011年12月19日 国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号267

国家税务总局财产和行为税司关于贯彻落实车船税代收代缴有关事项公告的通知 2011年12月23日 财行便函[2011]86号271

国家税务总局关于发布《车船税税目代码》标准的通知 2011年12月31日 国税发[2011]131号273

国家税务总局关于加强《车船税减免税证明》管理有关工作的通知 2011年12月31日 国税发[2011]130号278

国家税务总局 交通运输部关于进一步做好船舶车船税征收管理工作的通知 2012年1月20日 国税发[2012]8号280

国家税务总局 交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告 2013年1月5日 国家税务总局 交通运输部公告2013年第1号281

国家税务总局办公厅关于《发布〈船舶车船税委托代征管理办法〉的公告》的解读 2013年1月14日 国家税务总局办公厅283

财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知 2012年3月6日 财税[2012]19号285

财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第一批）的公告 2012年3月6日 财政部 国家税务总局工业和信息化部公告2012年第7号296

财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第二批）的公告 2012年5月28日 财政部 国家税务总局工业和信息化部公告2012年第25号305

财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动 燃料电池乘用车车型目录（第一批）的公告 2011年12月31日 财政部 国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81号309

财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动 燃料电池乘用车车型目录（第二批）的公告 2012年5月28日 财政部 国家税务总局工业和信息化部公告2012年第26号311

国家税务总局办公厅关于协助公安交通管理部门做好查验车船税缴税情况工作的通知 2012年10月30日 国税办函[2012]835号312

国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告 2013年7月26日 国家税务总局公告2013年第42号313

国家税务总局办公厅关于《发布〈车船税征管若干问题〉的公告》的解读 2013年8月8日 国家税务总局办公厅314

其他相关基本法规及政策规定316

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国道路交通安全法》的决定 2007年12月29日 中华人民共和国主席令第81号公布316

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国道路交通安全法》的决定 2011年4月22日 中华人民共和国主席令第47号公布316

中华人民共和国道路交通安全法（2003年10月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国道路交通安全法〉的决定》第一次修正，根据2011年4月22日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈中华人民共和国道路交通安全法〉的决定》第二次修正）317

中华人民共和国道路交通安全法实施条例 2004年4月30日 中华人民共和国国务院令第405号334

国务院关于修改《机动车交通事故责任强制保险条例》的决定 2012年3月30日 中华人民共和国国务院令第618号349

机动车交通事故责任强制保险条例 （2006年3月21日中华人民共和国国务院令第462号公布，根据2012年3月30日《国务院关于修改（机动车交通事故责任强制保险条例）的决定》修订）350

中华人民共和国机动车登记规定 2008年5月27日 中华人民共和国公安部令第102号356

警车管理规定 2006年11月29日 中华人民共和国公安部令第89号370

校车安全管理条例 2012年4月5日 中华人民共和国国务院令第617号373

中华人民共和国船舶吨税暂行条例 2011年12月5日 中华人民共和国国务院令第610号380

中华人民共和国船舶登记条例 1994年6月2日 中华人民共和国国务院令第155号383

中华人民共和国渔业船舶登记办法 2012年10月22日 中华人民共和国农业部令2012年第8号391

机动车运行安全技术条件（GB7258—2012） （2012年5月11日 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局、中国国家标准化管理委员会发布）402

机动车类型 术语和定义（GA802 — 2008） （2008年9月19日 中华人民共和国公安部、中国国家标准化管理委员会发布）463

汽车和挂车类型的术语和定义（GBT3730.1—2001） （2001年7月3日 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局、中国国家标准化管理委员会发布）471

第四部分 各地车船税实施办法487

北京市实施《中华人民共和国车船税法》办法 2011年12月30日 京政发[2011]77号487

天津市实施《中华人民共和国车船税法》办法 2011年12月24日 津政令第45号489

河北省车船税实施办法 2011年12月29日 河北省人民政府令第15号491

山西省人民政府关于明确车船税有关问题的通知 2011年12月31日 晋政函[2011]168号493

内蒙古自治区人民政府关于公布《内蒙古自治区车船税税目税额表（车辆部分）》的通告 2011年12月30日 内政发[2011]149号495

辽宁省车船税实施办法 2011年12月15日 辽宁省人民政府令第267号496

吉林省车船税实施办法 2011年12月29日 吉林省人民政府令第228号497

黑龙江省车船税实施办法 2011年12月22日 黑政发[2011]100号500

上海市人民政府印发《关于本市贯彻〈中华人民共和国车船 税法〉的若干意见》的通知 2011年12月22日 沪府发[2011]95号504

江苏省关于车船税征收有关事项的公告 2011年12月26日 苏地税规[2011]15号506

浙江省人民政府关于贯彻执行《中华人民共和国车船税法》的通知 2011年12月9日 浙政发[2011]96号508

安徽省车船税实施办法 2012年5月14日 安徽省人民政府令第241号509

福建省车船税实施办法 2012年3月22日 闽政[2012]17号512

江西省财政厅 江西省地方税务局关于明确车船税法有关问题的通知 2011年11月24日 赣财法[2011] 88号514

山东省实施《中华人民共和国车船税法》办法 2011年12月23日 山东省人民政府令第245号515

河南省车船税实施办法 2011年12月23日 河南省人民政府令第144号518

湖北省人民政府关于贯彻实施《中华人民共和国车船税法》及《中华人民共和国车船税法实施条例》的通知 2011年12月23日 鄂政发[2011]79号521

湖南省车船税实施办法 2011年12月31日 湖南省人民政府令第258号522

广东省关于我省车船税征收有关事项的通知 2011年12月31日 粤府[2011]150号525

海南省人民政府关于调整车船税税目及其适用税额标准的通知 2011年12月15日 琼府[2011]86号526

重庆市车船税实施办法 2011年12月20日 渝办发[2011]365号528

四川省车船税法实施办法 2012年2月28日 川府发[2012]8号530

贵州省车船税实施办法 2013年2月25日 贵州省人民政府令第140号532

云南省人民政府关于车船税政策管理有关事项的通知 2011年12月14日 云政发[2011]244号534

陕西省车船税征收办法 2012年1月10日 陕西省人民政府令第153号537

甘肃省车船税实施办法 2011年12月30日 甘肃省人民政府令第87号539

青海省车船税实施办法 2011年12月31日 青海省人民政府令第85号542

宁夏回族自治区车船税实施办法 2011年12月30日 宁政发[2011]163号544

新疆维吾尔自治区车船税税额标准公告 2011年12月19日 新政办函[2011]281号548

西藏自治区实施《中华人民共和国车船税法》办法 2011年12月29日 西藏自治区人民政府令第107号549

第五部分 各地车船税征管办法及代收代缴管理办法555

北京市地方税务局 中国保险监督管理委员会北京监管局关于发布《北京市保险机构代收代缴机动车车船税工作管理办法》的公告 2011年12月31日 北京市地方税务局公告2011年第20号555

北京市财政局 北京市地方税务局关于车船税申报纳税期限的公告 2011年12月30日 京财税[2011]2987号563

辽宁省车船税征收管理暂行规定 2011年12月20日 辽地税发[2011]111号564

中国保险监督管理委员会吉林监管局关于印发《吉林省车船税代收代缴管理办法》的通知 2011年12月23日 吉地税发[2011]136号576

黑龙江省地方税务局 中国保险监督管理委员会黑龙江监管局关于发布《黑龙江省代收代缴车船税暂行办法》的公告 2011年12月27日 黑龙江省地方税务局公告2011年第6号580

上海市地方税务局 中国保险监督管理委员会上海监管局关于车辆车船税代收代缴有关具体事项的公告 2011年12月31日 上海市地方税务局公告2011年第7号585

上海市地方税务局 上海市公安局关于做好查验机动车车船税缴税情况工作有关问题的通知 2013年1月23日 沪地税财行[2013] 5号587

上海市地方税务局关于本市车船税征收管理有关问题的公告 2011年12月31日 上海市地方税务局公告2011年第5号587

上海市地方税务局关于本市公共交通车船免征车船税有关问题的公告 2011年12月31日 上海市地方税务局公告2011年第6号589

江苏省地方税务局 中国保险监督管理委员会江苏监管局关于发布《江苏省机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2011年12月31日 苏地税规[2011]16号590

江苏省地方税务局 江苏省地方海事局关于联合做好船舶车船税征管工作的通知 2012年3月31日 苏地税函[2012] 80号593

浙江省地方税务局 中国保险监督管理委员会浙江监管局关于发布《浙江省机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年5月8日 浙江省地方税务局公告2012年第7号594

安徽省地方税务局 安徽省财政厅 中国保险监督管理委员会安徽监管局关于发布《安徽省机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年10月23日 安徽省地方税务局公告2012年第1号601

江西省地方税务局 中国保险监督管理委员会江西监管局关于发布《江西省机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年8月14日 江西省地方税务局公告2012年第7号604

山东省地方税务局关于发布《山东省机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年2月17日 山东省地方税务局公告2012年第2号608

河南省地方税务局关于发布《河南省车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年1月29日 河南省地方税务局公告2012年第1号622

河南省地方税务局转发国家税务总局关于加强《车船税减免税证明》管理有关工作的通知 2012年1月16日 豫地税函[2011]11号629

河南省地方税务局关于减免车船税有关问题的通知 2012年1月13日 豫地税函[2012]15号629

广西壮族自治区地方税务局 中国保险监督管理委员会广西监管局关于保险机构代收代缴车船税的通知 2011年12月31日 桂地税发[2011]172号630

广西壮族自治区地方税务局 中国保险监督管理委员会广西监管局关于进一步做好保险机构代收代缴车船税有关问题的公告 2012年3月5日 广西壮族自治区地方税务局公告2012年第2号632

广西壮族自治区地方税务局关于委托海事管理机构代征船舶车船税的公告 2013年2月5日 广西壮族自治区地方税务局公告2013年第1号633

重庆市地方税务局 中国保险监督管理委员会重庆监管局关于印发《重庆市机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2011年12月29日 重庆市地方税务局 中国保险监督管理委员会重庆监管局公告2011年第7号634

重庆市地方税务局关于车船税征收管理有关问题的通知 2011年12月27日 渝地税发[2011]242号639

四川省地方税务局 中国保险监督管理委员会四川监管局关于发布《四川省车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年4月19日 四川省地方税务局公告2012年第3号640

四川省地方税务局关于车船税纳税事项的公告 2012年4月9日 四川省地方税务局公告2012年第4号651

贵州省地方税务局 中国保险监督管理委员会贵州监管局关于印发《贵州省机动车车船税代收代缴管理办法》的通知 2012年6月27日 黔地税发[2012]25号655

云南省地方税务局 中国保险监督管理委员会云南监管局关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告 2012年6月19日 云南省地方税务局公告2012年第1号660

陕西省地方税务局 中国保险监督管理委员会陕西监管局关于发布《陕西省机动车车船税代收代缴管理办法》的公告 2012年8月3日 陕西省地方税务局 中国保险监督管理委员会陕西监管局公告2012年第2号665

青海省地方税务局办公室关于规范代收代缴车船税有关问题的通知 2012年3月16日 青地税办发[2012]17号671

宁夏回族自治区地方税务局 宁夏回族自治区国家税务局 中国保险监督管理委员会宁夏监管局关于印发《宁夏回族自治区车船税代收代缴管理办法》公告 2012年5月22日 宁夏回族自治区地方税务局 宁夏回族自治区国家税务局 中国保险监督管理委员会宁夏监管局公告2012年第2号677

西藏自治区国家税务局 中国保险监督管理委员会西藏监管局关于西藏自治区机动车车船税代收代缴有关事项的公告 2012年1月6日 西藏自治区国家税务局公告2012年第2号688

参考文献692