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第一部分 财务管理体系构建2

第一章 财务管理系统2

一、财务管理系统的定义2

二、建立财务管理系统所要达到的目标2

三、财务管理系统所包含的范畴及边界2

四、财务管理系统与其他管理系统之间的关系3

五、财务管理系统的操作流程图4

第二章 财务部的构建5

一、财务部的主要职能5

二、财务部的组织架构6

三、财务部各岗位的职责9

第二部分 全面预算管理20

第一章 基础知识20

第一节 认识全面预算20

一、预算与全面预算20

二、为什么要进行全面预算管理20

三、全面预算管理的特点21

第二节 关键控制点22

一、宜自上而下、自下而上、上下结合22

二、以营业收入、成本费用、现金流量为重点22

三、建立单位、部门行政主要负责人责任制23

四、推行须切实抓好“四个结合”23

第二章 管控工具25

第一节 流程管控25

一、财务预算管理流程25

二、预算编制控制流程26

三、预算考核流程27

四、预算差异分析流程28

第二节 制度管控29

一、公司全面预算管理办法29

二、预算考核制度37

第三节 表格控制39

一、各部门预算申报表39

二、财务预算申请表39

三、预算变更申请表40

四、现金收支预算表40

五、员工薪金预算表41

六、年度生产预算表41

七、年度销售预算表42

八、年度利润预算表43

九、企业现金月预算表44

十、年现金流量预算表45

十一、年销售费用预算表46

十二、年管理费用预算表46

十三、单位产品成本预算表47

十四、直接人工预算表47

十五、制造费用预算表47

十六、月度用款追加计划申请表48

十七、资金使用差异分析表48

第三章 问题解答49

第三部分 投资筹资管理54

第一章 基础知识54

第一节 筹资管理54

一、筹资的作用54

二、筹资管理的原则54

三、筹资的内部控制要领55

第二节 投资管理56

一、何谓投资56

二、投资活动业务流程56

三、投资活动的主要风险点及其控制措施57

四、投资业务的会计控制60

第二章 管控工具61

第一节 流程管控61

一、筹资业务流程61

二、短期投资控制流程62

三、投资控制流程63

第二节 制度管控64

一、公司筹（融）资内部控制制度64

二、投资内部控制制度70

第三节 表格管控80

一、企业借款申请书80

二、长期借款明细表81

三、短期借款明细表81

四、借款明细分类表82

五、企业融资成本分析表82

六、实收资本（股本）明细表83

七、企业年度投资计划表83

八、投资绩效预测表84

九、长期股权投资明细表84

十、持有至到期投资测算表85

十一、交易性金融资产监盘表85

十二、投资收益分析表86

十三、长期投资月报表86

十四、短期投资月报表87

第三章 问题解答88

第四部分 会计核算管理94

第一章 基础知识94

第一节 会计核算的内容与要求94

一、会计核算的基本内容94

二、会计核算的原则95

三、会计核算的一般要求96

第二节 会计核算的基本环节96

一、会计确认97

二、会计计量98

三、会计记录98

四、会计报告98

第二章 管控工具99

第一节 流程管控99

一、办公用品入库核算流程99

二、办公用品领用核算流程99

三、固定资产购进核算流程100

四、固定资产提取折旧核算工作流程100

五、固定资产清理报废核算工作流程101

六、工程款项付出及报账流程101

七、材料采购报账核算流程102

八、审核采购付款流程102

九、库存商品核算流程103

十、发出商品的核算工作流程103

十一、退货的核算工作流程104

十二、正常销售收入核算工作流程104

第二节 制度管控105

一、会计核算业务一般处理程序105

二、固定资产核算制度111

三、成本核算制度114

四、会计报告制度116

五、会计电算化管理制度118

六、会计档案管理制度120

七、会计工作交接制度125

第三节 表格管控128

一、账簿启用和经管人员一览表128

二、会计账册登记表128

三、进账日报表129

四、财务日报表129

五、多栏式现金（银行存款）日记账130

六、日记账131

七、收款凭证131

八、付款凭证132

九、转账凭证132

十、差旅费报销单133

十一、费用报销单133

十二、会计人员交接书134

十三、会计移交清册135

十四、会计档案移交清单136

十五、年度会计档案移交清册136

十六、会计档案借阅登记表137

十七、会计档案销毁清册137

十八、会计档案销毁清册审批表138

第三章 问题解答139

第五部分 往来账款控制144

第一章 基础知识144

第一节 应收账款管理144

一、销售与收款业务144

二、应收账款控制措施145

第二节 应付账款管理148

一、采购与付款业务的内容148

二、应付账款的内部控制149

第二章 管控工具152

第一节 流程管控152

一、付款业务流程152

二、收款业务流程153

三、坏账损失审批流程154

第二节 制度管控155

一、应收账款管理办法155

二、采购付款管理制度162

三、货款支付程序168

四、坏账损失审批内部控制制度170

第三节 表格管控174

一、应收账款登记表174

二、应收账款日报表174

三、应收账款明细表175

四、应收账款月报表175

五、应收账款分析表176

六、应收账款变动表176

七、问题账款报告书177

八、应收账款控制表177

九、应收账款账龄分析表178

十、应收账款催款通知单178

十一、催款通知书179

十二、付款申请单（1）179

十三、付款申请单（2）180

十四、付款申请单（3）180

十五、预付款申请单181

十六、分供方付款审批表181

十七、劳务（）月分包付款计划183

十八、材料月付款计划184

十九、项目资金周（增项）计划表185

二十、分包商付款审批表186

二十一、坏账损失申请书187

二十二、客户信用限度核定表188

二十三、应付票据明细表189

第三章 问题解答190

第六部分 资产管理196

第一章 基础知识196

第一节 货币资金的管理196

一、货币资金的内容196

二、货币资金的特点196

三、货币资金的控制196

第二节 固定资产的管理200

一、科学的职责分工200

二、科学规范的决策过程201

三、固定资产使用、维护环节的控制203

第三节 存货管理206

一、存货的内容206

二、存货涉及的部门206

三、存货采购内部控制206

四、存货领用内部控制208

五、存货的仓储管理209

第四节 无形资产和递延资产的管理209

一、无形资产管理209

二、递延资产210

第二章 管控工具211

第一节 流程管控211

一、费用报销付现工作流程211

二、出纳收现工作流程212

三、人工费、福利费发放工作流程213

四、现金存取及保管工作流程213

五、银行存款收款工作流程214

六、日常性业务款项付款工作流程215

七、工资支付工作流程216

八、固定资产、在建工程等长期资产投资支出基本流程217

九、存货取得业务控制流程218

十、存货制造控制流程219

十一、固定资产外购业务流程220

十二、固定资产处置业务流程221

十三、存货领用控制程序222

十四、存货处置控制流程222

第二节 制度管控223

一、货币资金内部控制制度223

二、固定资产内部控制制度228

三、固定资产管理制度233

四、存货管理制度240

五、低值易耗品管理制度244

六、无形资产管理制度246

七、资产减值准备和损失处理制度248

八、资产盘点管理制度252

第三节 表格管控257

一、周转资金检查单257

二、银行存款明细账257

三、银行存款余额调节表258

四、现金盘点报告表258

五、货币资金明细表259

六、货币资金变动情况表260

七、现金收支日报表261

八、货币资金日报表261

九、固定资产目录262

十、固定资产登记簿262

十一、固定资产卡片263

十二、固定资产折旧计算分配表264

十三、固定资产报废申请书265

十四、闲置固定资产明细表265

十五、存货分类汇总表266

十六、存货核算明细表267

十七、无形资产及其他资产登记表267

十八、固定资产盘盈盘亏报告单268

十九、流动资产盘盈盘亏报告单268

二十、资产清查中盘盈资产明细表269

二十一、××××年××月新增低值易耗品管理卡269

二十二、低值易耗品报废申请表270

二十三、资产调拨单270

第三章 问题解答271

第七部分 财务分析278

第一章 基础知识278

第一节 财务分析的目的与内容278

一、财务分析的目的278

二、财务分析的内容279

三、财务分析的种类280

第二节 财务分析的步骤280

一、准确定位分析内容280

二、充分收集各种相关信息281

三、综合运用各种分析方法281

四、循序渐进，找出根源281

五、提出解决问题的办法282

第二章 管控工具283

第一节 流程管控283

一、会计报告作业流程283

二、会计报表编制作业流程284

三、财务分析作业流程284

第二节 制度管控285

一、财务分析工作制度285

二、财务会计报告制度289

第三节 表格管控296

一、财务分析提纲296

二、财务状况控制表298

三、现金流量表纵向趋势分析表299

四、资产负债表纵向趋势分析表302

五、利润表纵向趋势分析表303

六、月份财务分析表304

七、年度财务分析表305

八、财务状况分析表306

第三章 问题解答307

第八部分 内部审计管理312

第一章 基础知识312

第一节 认识内部审计312

一、内部审计的作用312

二、内部审计的内容312

三、内部审计的三个层次313

四、内部审计的方式313

五、内部审计的主要职权313

第二节 内部审计工作步骤314

一、准备阶段314

二、实施审计工作阶段316

三、形成审计结果阶段318

四、后续工作阶段320

第二章 管控工具321

第一节 流程管控321

一、企业内部审计工作流程321

二、货币资金审计流程322

三、材料采购审计流程322

四、应收账款审计流程323

五、应收票据审计流程323

六、主营业务收入会计处理审计流程324

第二节 制度管控324

一、内部审计控制制度324

二、采购、生产、销售及存货管理内部控制审计制度327

三、筹（融）资与投资内部控制审计制度329

四、固定资产管理内部控制审计制度331

五、会计业务内部控制审计制度333

第三节 表格管控335

一、审计计划表335

二、审计通知单335

三、审计工作记录336

四、审计查账记录表336

五、审计工作报告337

六、审计工作底稿337

第三章 问题解答338