企业纳税实务与会计处理PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

企业纳税实务与会计处理PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 营业税纳税实务与会计处理1

第一节 营业税制度的基本内容1

一、营业税的纳税义务人1

二、营业税的扣缴义务人3

三、营业税的征收范围4

四、营业税征收范围的一些特殊规定12

五、营业税的税目、税率13

第二节 营业税的税收优惠政策14

一、营业税的起征点14

二、营业税的减免税14

第三节 营业税的计税依据及应纳税额的计算23

一、提供应税劳务的计税依据及应纳税额的计算25

二、销售不动产、转让无形资产的计税依据及应纳税额的计算30

第四节 营业税的账务处理31

一、提供应税劳务的账务处理31

二、转让无形资产的账务处理33

三、销售不动产的账务处理34

第五节 营业税的纳税管理35

一、营业税纳税义务发生的时间35

二、营业税的纳税地点37

三、营业税的纳税期限38

第二章 消费税纳税实务与会计处理39

第一节 消费税制度的基本内容39

一、消费税的纳税义务人39

二、消费税的征税范围40

三、消费税的税目、税率及征收范围40

第二节 消费税的税收优惠政策50

第三节 消费税应纳税额的计算50

一、应纳税额的计算方法50

二、外购应税消费品已纳税款的扣除55

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算57

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算59

五、进口应税消费品应纳税额的计算60

六、纳税人兼营不同税率应税消费品的处理62

七、出口应税消费品退（免）税63

第四节 消费税的账务处理65

一、会计科目设置65

二、消费税账务处理的一般规定及举例65

第五节 消费税的纳税管理72

一、消费税的纳税环节72

二、消费税的纳税义务时间72

三、消费税的纳税期限73

四、消费税的纳（退）税地点73

第三章 增值税纳税实务与会计处理75

第一节 增值税制度的基本内容75

一、增值税的纳税义务人及征税范围75

二、增值税的税率与征收率82

第二节 增值税的税收优惠政策85

一、增值税的减免税85

二、增值税的先征后返90

三、增值税的起征点94

第三节 增值税的计税依据95

一、一般纳税人销售额的确定95

二、小规模纳税人销售额的确定98

第四节 增值税应纳税额的计算99

一、计算方法99

二、一般纳税人应纳税额的计算99

三、小规模纳税人应纳税额的计算103

四、进口货物应纳税额的计算103

五、部分增值税抵扣的计算104

第五节 增值税的账务处理107

一、一般纳税人的增值税账务处理108

二、小规模纳税企业的增值税账务处理116

第六节 增值税的纳税管理118

一、纳税义务发生的时间118

二、申报期限119

三、纳税地点119

四、罚则120

第四章 企业所得税纳税实务与会计处理122

第一节 企业所得税制度的基本内容122

一、企业所得税的纳税义务人122

二、企业所得税的征税对象125

三、企业所得税的税率126

第二节 企业所得税的税收优惠127

一、免税、不征税收入项目127

二、免征、减征项目128

三、加计扣除项目134

四、固定资产加速折旧135

五、减计收入136

六、税额抵免136

七、再投资退税137

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定137

一、收入总额139

二、准予扣除项目142

三、不准予税前扣除项目149

第四节 资产的税务处理150

一、固定资产的税务处理150

二、生产性生物资产的税务处理156

三、无形资产的税务处理157

四、长期待摊费用的税务处理161

五、投资资产的税务处理163

六、存货的税务处理163

七、房地产开发业务的税务处理166

第五节 应纳所得税额的计算176

一、一般应纳税额的计算177

二、有税额抵免的应纳税额的计算177

三、核定征收应纳税额的计算179

四、房地产开发企业所得税的预缴181

第六节 企业所得税特别纳税调整182

一、一般纳税调整和特别纳税调整的概念183

二、关联方及关联方交易原则183

三、特别纳税调整的内容183

第七节 企业所得税的账务处理191

一、所得税会计191

二、所得税会计核算的一般程序192

三、资产、负债的计税基础193

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异196

五、递延所得税负债和递延所得税资产198

六、所得税费用科目设置与核算202

七、所得税会计核算举例205

第八节 企业所得税的纳税管理207

一、纳税年度207

二、纳税地点207

三、纳税方法208

四、纳税申报时间208

五、货币计量209

第五章 个人所得税纳税实务与会计处理210

第一节 个人所得税制度的基本内容210

一、个人所得税的纳税义务人211

二、个人所得税应税所得项目的确定213

三、个人所得税的税率221

第二节 个人所得税的税收优惠政策224

一、免征项目224

二、减征项目226

第三节 应纳税额的计算228

一、应纳税所得额的规定228

二、工资、薪金所得应纳税额的计算234

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算234

五、劳务报酬所得应纳税额的计算239

六、稿酬所得应纳税额的计算240

七、特许权使用费所得应纳税额的计算241

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算241

九、财产租赁所得应纳税额的计算241

十、财产转让所得应纳税额的计算243

十一、境外所得的税额扣除243

十二、应纳税额计算中的特殊问题244

第四节 个人所得税的财务处理250

一、会计科目的设置250

二、具体的账务处理250

第五节 个人所得税的纳税管理256

一、自行申报256

二、代扣代缴260

第六章 房产税与城市房地产税纳税实务与会计处理263

第一节 房产税纳税实务与会计处理263

一、房产税的基本内容263

二、房产税的税收优惠265

三、房产税的税率与计税依据270

四、房产税应纳税额的计算272

五、房产税的账务处理274

六、房产税的征收管理275

第二节 城市房地产税纳税实务与会计处理276

一、城市房地产税的基本内容276

二、城市房地产税的税收优惠278

三、城市房地产税的税率及计税依据279

四、城市房地产税的应纳税额的计算279

五、城市房地产税的账务处理280

六、城市房地产税的征收管理281

第七章 关税纳税实务与会计处理283

第一节 关税制度的基本内容283

一、关税的概念283

二、关税的种类284

三、关税的纳税人288

四、关税征收对象289

第二节 关税的税收优惠289

一、法定减免税289

二、特定减免税290

三、临时减免税297

第三节 进口货物、出口货物的完税价格的确定297

一、进口货物的完税价格297

二、出口货物的完税价格300

第四节 关税课税基础及应纳税额的计算301

一、关税的课税基础301

二、关税应纳税额的计算301

第五节 关税的账务处理302

一、进口关税的财务处理302

二、出口关税的财务处理303

第六节 关税的税收管理306

一、进出口货物关税的征收306

二、进境物品进口税的计征313

三、小规模纳税人出口货物免税的纳税管理314

第八章 其他税种纳税实务与会计处理317

第一节 土地增值税纳税实务与会计处理317

一、土地增值税的基本内容317

二、允许扣除的项目321

三、土地增值税的税收优惠322

四、土地增值税应纳税额的计算324

五、土地增值税的账务处理329

六、土地增值税的纳税管理334

第二节 城市维护建设税纳税实务与会计处理336

一、城市维护建设税的基本内容336

二、城市维护建设税的税收优惠337

三、城市维护建设税的计税依据与税率339

四、城市维护建设税应纳税额的计算339

五、城市维护建设税的征收管理340

六、城市维护建设税的账务处理341

第三节 契税纳税实务与会计处理342

一、契税制度的基本内容343

二、契税的税收优惠345

三、契税的计税依据与税率350

四、契税应纳税额的计算351

五、契税的征收管理352

六、契税的账务处理353

第四节 资源税纳税实务与会计处理355

一、资源税制度的基本内容355

二、资源税的税收优惠357

三、资源税的计税依据与税率359

四、资源税应纳税额的计算362

五、资源税的征收管理364

六、资源税的账务处理365

第五节 车船税纳税实务与会计处理370

一、车船税的基本内容370

二、车船税的税收优惠371

三、车船税的计税依据与税率372

四、车船税应纳税额的计算373

五、应税车船办理纳税流程374

六、车船税的征收管理375

七、车船税的账务处理376

第六节 印花税纳税实务与会计处理379

一、印花税的基本内容381

二、印花税的税收优惠383

三、印花税的计税依据与税率388

四、印花税应纳税额的计算392

五、印花税的征收管理393

六、印花税的账务处理396

第七节 烟叶税纳税实务与会计处理397

一、烟叶税的基本内容397

二、烟叶税的计税依据、税率及应纳税额的计算398

三、烟叶税的征收管理399