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实务研究篇1

01 谈谈电商征税若干问题3

交易形式并不影响纳税义务3

依法征管是税务部门职责所在5

税收流失规模需要科学测算5

税务登记要考虑国情和技术7

第三方支付机构代扣税款不合适8

现实征管要抓大放小有所侧重9

宣传工作任重道远不容忽视10

“拔鹅毛”需环环相扣渐次发力11

02 国际域名注册纳税性质判定研究13

案件情况简介及征纳意见分歧13

域名注册的相关概念及业务处理16

业界的分类标准及管理规定18

关于是否为特许权的判断20

案件处理及借鉴22

03 关于“税立方”综合信息管理系统设计及运行情况的调研报告25

为什么要开发“税立方”综合信息管理系统25

“税立方”综合信息管理系统简介26

项目进展情况及取得的成效29

存在的主要问题及对策建议30

04 论税收数据分析的五项核心要素35

确定主题35

选择对象36

运用指标、方法和模型37

构建系统39

组织管理40

05 浅析信息化基础上的纳税评估方法及其实现43

纳税评估的五个环节43

解决纳税评估瓶颈45

发挥税收信息化对纳税评估的支撑作用47

06 电商征税：印度GST改革有新规49

GST改革前中央有政策，各邦自定规49

GST改革后采取统一激进的电商征税政策50

对印度电子商务GST政策的评析54

07 时评：说说“苹果税”的税收问题55

08 网络游戏虚拟财产交易税收问题探讨59

网游虚拟财产交易发展的现状59

网游虚拟财产交易的特点60

网游虚拟财产交易存在的两个法律问题64

网游虚拟财产交易的税务征管现状66

网游虚拟财产交易的税收对策70

09 互联网上经营主体工商注册、税务登记备案制度研究75

网上交易指导意见，一石激起千层浪75

网上经营主体的登记管理亟待加强78

部分城市实践情况81

研究体会84

10 电子合同印花税征管初探89

电子合同的应用范围越来越广89

电子合同是印花税应税凭证91

电子合同印花税征收的几个现实问题93

完善电子合同印花税税务管理的建议96

11 电子商务环境下涉外企业的避税与反避税99

我国涉外企业避税形势严峻99

电子商务环境下涉外企业避税新动向103

当前我国反避税工作存在的主要问题107

电子商务环境下涉外企业反避税的对策111

12 依托第三方信息加强非居民税收管理的研究119

第三方信息是加强非居民税收管理的重要依托119

海淀国税依托第三方信息加强非居民税收管理的实践121

提升第三方信息采集应用质效的建议125

13 跨国公司在华研发机构反避税的研究与实践131

在华研发机构的概况131

在华研究机构避税现象严重135

海淀区反避税基础管理工作经验分享142

14 关于数字经济下的税制构想149

曾被提出的电子商务税制方案149

对网络时代新税制的思考152

大数据时代的透明税制构想（朱为群教授）154

基础研究篇159

00 前言：电子商务税收的框架性研究161

01 电子商务概述163

1.1 电子商务基础163

1.2 电子商务的特点171

1.3 电子商务主要支撑技术178

1.4 电子商务在全球的发展及影响187

02 电子商务对税收的影响197

2.1 电子商务对税收原则的挑战198

2.2 电子商务对税收立法的挑战200

2.3 电子商务对税收征管的挑战206

2.4 电子商务对税务稽查的挑战211

2.5 电子商务对税收管辖权的挑战213

2.6 电子商务对国际反避税的影响216

2.7 电子商务给税收带来的机遇217

03 世界各国电子商务税收政策研究和实践221

3.1 美国电子商务的税收政策222

3.2 经济合作与发展组织的研究和成果229

3.3 其他国家和国际组织的税收政策233

3.4 各国电子商务税收政策的比较分析240

04 我国电子商务发展及税收对策245

4.1 我国电子商务的发展245

4.2 处理电子商务税收问题应坚持的方向256

4.3 电子商务税收具体对策259

05 电子商务与电子税务局273

5.1 对电子税务局的理解273

5.2 我国电子税务局的构建279

5.3 应对电子商务的解决方案284

5.4 电子税务局建设的关键技术287

5.5 国外税收信息化发展经验借鉴294