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第一篇 总论3

第1章 税务代理总论3

1.1 税务代理概述3

1.1.1 税务代理的含义3

1.1.2 税务代理的特点4

1.1.3 税务代理原则5

1.1.4 税务代理在税收征纳关系中的作用6

1.2 税务代理制度6

1.2.1 税务代理制度的内涵和类型6

1.2.2 税务代理制度的产生与发展7

1.3 税务师及税务师事务所9

1.3.1 税务师及服务范围9

1.3.2 税务师资格的取得9

1.3.3 税务师事务所11

1.4 税务代理的业务范围及执业规则12

1.4.1 税务代理的业务范围12

1.4.2 税务代理中税务师的执业规则12

1.5 税务代理的法律关系和法律责任13

1.5.1 税务代理的法律关系13

1.5.2 税务代理的法律责任16

思考与练习17

第二篇 代理涉税服务21

第2章 税务管理与代理税务登记实务21

2.1 税务管理概述21

2.1.1 税务管理体制21

2.1.2 分税制下的税务管理体制22

2.1.3 我国税务管理机构的设置及其职能划分22

2.2 代理企业税务登记实务24

2.2.1 税务登记25

2.2.2 变更税务登记29

2.2.3 停业、复业税务登记31

2.2.4 注销税务登记33

2.2.5 外出经营报验登记35

2.3 代理纳税事项税务登记实务35

2.3.1 增值税一般纳税人资格认定登记36

2.3.2 代理税种认定登记实务38

思考与练习39

第3章 代理发票领购与审查实务40

3.1 代理发票领购实务40

3.1.1 发票的种类与使用范围40

3.1.2 发票领购管理规程42

3.1.3 代理领购发票操作要点42

3.2 发票填开的要求及操作要点44

3.2.1 发票的开具要求44

3.2.2 发票填开的操作要点45

3.3 代理发票审查实务46

3.3.1 代理发票审查的基本内容46

3.3.2 代理发票审查的基本方法47

思考与练习48

第4章 代理建账建制实务49

4.1 代理建账建制的基本要求及范围49

4.1.1 代理建账建制的适用范围49

4.1.2 代理建账建制的基本要求49

4.2 代理建账建制的基本内容及规范50

4.2.1 代理建账建制的基本内容50

4.2.2 代理记账操作规范52

思考与练习54

第三篇 代理纳税申报实务57

第5章 代理流转税纳税申报实务57

5.1 代理增值税纳税申报实务57

5.1.1 应纳税额计算57

5.1.2 代理增值税纳税申报操作规范61

5.1.3 代理填制《增值税纳税申报表》的方法62

5.1.4 增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求97

5.1.5 代理生产企业免、抵、退税申报操作规范98

5.2 代理消费税纳税申报实务101

5.2.1 消费税应纳税额计算方法101

5.2.2 代理消费税纳税申报操作规范103

5.2.3 代理填制《消费税纳税申报表》的方法104

5.3 代理营业税改征增值税纳税申报实务129

5.3.1 营业税改征增值税应纳税额的计算方法129

5.3.2 具体销售额的规定130

5.3.3 代理营业税改征增值税纳税申报操作规范132

5.3.4 代理填制《增值税纳税申报表》的方法132

思考与练习134

第6章 代理所得税纳税申报实务136

6.1 代理个人所得税纳税申报实务136

6.1.1 个人所得税的计算方法136

6.1.2 代理个人所得税纳税申报操作规范139

6.1.3 代理填制《个人所得税纳税申报表》的方法140

6.2 代理企业所得税纳税申报实务163

6.2.1 企业所得税的计算方法163

6.2.2 代理企业所得税纳税申报操作规范164

6.2.3 代理填制《企业所得税纳税申报表》的方法165

第7章 代理其他税种纳税申报实务188

7.1 代理土地增值税纳税申报实务188

7.1.1 土地增值税的计算方法188

7.1.2 代理土地增值税纳税申报操作规范与申报表填制方法190

7.2 代理印花税纳税申报实务199

7.2.1 印花税的计算方法199

7.2.2 代理印花税纳税申报操作规范与申报表填制方法200

7.3 代理房产税纳税申报实务201

7.3.1 房产税的计算方法201

7.3.2 代理房产税纳税申报操作规范与申报表填制方法205

7.4 代理城镇土地使用税纳税申报实务205

7.4.1 城镇土地使用税的计算方法205

7.4.2 代理城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法206

7.5 代理资源税纳税申报实务209

7.5.1 资源税应纳税额的计算方法209

7.5.2 代理资源税纳税申报操作规范210

7.5.3 代理填制《资源税纳税申报表》的方法210

思考与练习217

第四篇 代理税务纳税审查221

第8章 代理纳税审查方法221

8.1 纳税审查的基本方法221

8.1.1 顺查法和逆查法221

8.1.2 详查法和抽查法221

8.1.3 核对法和查询法222

8.1.4 比较分析法和控制计算法222

8.2 纳税审查的基本内容222

8.2.1 会计报表的审查222

8.2.2 会计账簿的审查与分析225

8.2.3 会计凭证的审查与分析226

8.2.4 不同委托人代理审查的具体内容226

8.3 账务调整的基本方法227

8.3.1 账务调整的作用227

8.3.2 账务调整的原则227

8.3.3 账务调整的基本方法227

8.3.4 错账的类型及调整范围228

思考与练习231

第9章 代理纳税审查实务233

9.1 代理流转税纳税审查实务233

9.1.1 代理增值税纳税审核实务233

9.1.2 代理消费税纳税审核实务241

9.1.3 代理营业税改征增值税审核实务245

9.2 代理所得税纳税审查实务251

9.2.1 代理个人所得税纳税审核实务251

9.2.2 代理企业所得税纳税审核实务253

9.3 代理其他税种纳税审查实务264

9.3.1 代理印花税纳税审核实务264

9.3.2 代理土地增值税纳税审核实务265

9.3.3 代理房产税纳税审核实务267

9.3.4 代理城镇土地使用税纳税审核实务268

思考与练习268

第五篇 其他税务代理271

第10章 其他税务代理事宜271

10.1 代理税务行政复议实务271

10.1.1 税务行政复议的受案范围271

10.1.2 税务行政复议的参加人272

10.1.3 税务行政复议的管辖原则273

10.1.4 税务行政复议申请274

10.1.5 税务行政复议受理274

10.1.6 税务行政复议证据276

10.1.7 税务行政复议审查和决定277

10.1.8 税务行政复议文书的送达279

10.1.9 代理税务行政复议的基本前提与操作规范279

10.2 税务咨询与税务顾问281

10.2.1 税务咨询281

10.2.2 税务顾问282

10.2.3 现代税务咨询——税收筹划282

10.3 税务师执业文书283

10.3.1 执业文书的种类283

10.3.2 执业文书的基本要求284

10.4 代理填报涉税文书操作规范284

10.4.1 代理填报涉税文书的种类284

10.4.2 填报涉税文书的基本程序285

10.5 税务代理执业风险与质量控制285

10.5.1 税务代理的执业风险285

10.5.2 税务师事务所的质量控制286

思考与练习292

附录A 相关税率表293

参考文献297