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目录2

第一章 大浪淘沙——企业兴衰与财务2

1.1 企业为“谁”而生2

1.2 价值管理4

1.3 病由内生6

1.4 使财务管理成为企业营运的加速器10

一、企业管理应该以财务管理为核心11

二、财务管理与企业发展12

三、财务管理：百胜集团决胜千里的秘诀所在13

1.5 财务能力：给企业家一双慧眼14

1.6 兴衰晴雨表——财务报告17

1.7 从事后诸葛到未卜先知18

1.8 海信的增长与财务管理的两大“法宝”19

一、资产负债表的常用格式26

2.1 理解企业资源的“来”和“去”26

第二章 解读数字魔方——理解财务报表26

二、报表数据来源28

三、资产负债表的经济含义28

2.2 划分企业资源成分30

一、确认资产31

二、资产的归类排队32

三、确认负债33

四、负债的归类排队33

五、确认所有者权益34

六、有者权益有哪些家庭成员35

2.3 财务结构事关兴衰37

一、整体结构37

二、郑百文的“结构性失调”38

三、局部结构38

2.4 资产负债表的局限性39

2.5 利润的来源和构成40

一、损益表的格式41

二、损益表的数据来源42

三、轻松阅读损益表43

四、损益表的经济含义44

2.6 全面认识企业收入45

一、何为企业收入？45

二、收入家族46

三、企业收入的确认48

四、从会计收入到现金收入50

2.7 全面认识企业费用51

一、成本和费用51

二、费用家族52

三、费用的确认54

四、“渝钛白”不“白”55

一、利润分类57

2.8 利润及其种类57

二、利润的确认59

三、辨别虚假利润60

2.9 留心损益表陷阱62

一、利润有时并不能说明问题62

二、利润的可调节性64

三、权责发生制下利润与现金收支的不同步性65

2.10 从创造利润到获取现金流66

一、现金流量表的格式66

二、现金流量表的经济含义69

2.11 轻松阅读现金流量表70

一、经营活动产生的现金流量70

二、投资活动产生的现金流量72

三、筹资活动产生的现金流量75

六、补充资料76

五、现金及现金等价物净增加额76

四、汇率变动对现金的影响76

2.12 现金流量分析要点78

第三章 钓鱼的方法——财务报表分析技巧81

3.1 利益不同，目的不同81

3.2如何从数字中掘取信息84

一、企业财务活动84

二、财务分析体系86

3.3有比较才有鉴别88

一、比较分析法的类别88

二、ABC公司的比较损益表分析90

三、选择正确的比较方法91

3.4构造比率指标92

3.5从趋势看问题95

3.6因素的重要性97

一、连环替代法97

二、如何分析材料费用的各影响因素99

三、正确运用连环替代法的要点100

3.7综合报表分析102

一、杜邦财务分析体系102

二、杜邦财务分析要旨106

第四章做到有借有还——偿债能力分析110

4.1企业破产的直接根源110

4.2 “水仙”为何凋谢110

4.3从比率看企业短期偿债能力113

一、衡量短期偿债能力的指标115

二、影响短期偿债能力的表外因素118

4.4从比率看企业长期偿债能力119

一、衡量长期偿债能力的指标120

二、影响长期偿债能力的其他因素125

4.5比率分析法的弊端128

一、从现金流量表分析偿债能力129

4.6全面分析企业偿债能力129

二、借钱还债也无妨131

三、纵横对比，发现问题131

四、偿债能力的趋势分析135

五、从现金流量看中原油气的偿债能力136

4.7企业债务管理138

一、债务管理目标138

二、债务管理原则139

三、优化负债结构140

4.8新闻王国经历鬼门关141

4.9企业筹资政策选择144

一、配合型筹资政策144

二、激进型筹资政策146

三、稳健型筹资政策147

一、与资产同时剥离或置换148

4.10巧用债务重组148

二、担保责任和债务转移149

三、以资产或股权抵偿149

四、债务豁免151

五、折价以现金买断151

第五章避免融资陷阱——融资结构分析154

5.1量出而入154

一、筹资来源155

二、资本结构156

5.2企业融资结构分析体系157

5.3透视企业财务风险157

一、资金来源类别比重分析158

二、资金来源项目构成分析160

三、融资结构与资产结构对称分析163

5.4准确计算企业融资成本163

一、如何计算个别资本成本165

二、如何计算加权资本成本168

5.5保持适当的融资弹性169

5.6负债经营是把“双刃剑”171

一、负债经营的益处171

二、包玉刚巧用负债经营172

三、借鸡下蛋，成就海洋音像173

四、负债经营的不利因素175

5.7打造最佳资本机构176

一、资本结构理论176

二、资本结构管理的核心问题178

三、资本结构决策的总体框架180

四、杉杉集团的适度负债策略180

5.8迪斯尼的配合型融资策略182

一、吸收直接投资风险防范188

5.9筹资风险管理188

二、股票筹资风险防范189

三、银行贷款筹资风险防范191

四、债券筹资风险防范192

5.10 “大宇神话”的破灭193

第六章 管理企业资产——资产营运状况分析199

6.1价值从资产营运中产生199

一、资产营运状况分析的目的200

二、影响资产营运状况的因素201

三、资产营运状况分析的内容204

6.2分解资产周转率206

一、从整体到部分206

二、流动资产周转率分析207

三、长期资产周转率分析213

四、资产周转率的综合分析217

6.3 “耐克”不做鞋，“戴尔”不生产电脑218

6.4规模：合适才是最好220

6.5结构：恰当才是有效223

一、资产类型结构分析224

二、资产项目结构分析228

三、资产结构弹性分析229

6.6降低现金占用成本231

6.7应收账款管理应算经济账233

一、信用条件决策234

二、应收账款追踪分析235

三、应收账款收现率分析236

6.8企业存货管理238

一、存货经济采购批量控制238

二、存货储存期控制241

6.9企业固定资产的管理242

6.10 “秦池”为何昙花一现244

7.1企业财务危机的根源249

第七章 无利不往——盈利能力分析249

7.2反映财富增量的利润250

一、利润之与管理者251

二、企业利润的构成251

7.3企业盈利能力的影响因素253

一、谁影响资本回报率254

二、利润波动风险何在256

三、影响盈利能力的其他因素258

7.4全面衡量企业盈利能力259

7.5企业销售收入中的价值增量260

7.6企业资产的营运效益262

一、企业总资产利润率分析263

二、各类资产盈利能力分析265

三、企业净资产盈利能力分析266

7.7上市公司的盈利能力266

一、每股收益分析267

二、每股净资产分析268

7.8保持企业前进的动力269

一、“薄利多销”还是“厚利少销”269

二、利用负债，增加利润272

三、成本控制，寻求利润第二来源274

四、纳税筹划，有效减少税负278

7.9 “亚细亚”为何惨败280

第八章保持持续性——成长能力分析285

8.1更高，好要更久285

一、企业的成长性285

二、包玉刚的低租金策略287

8.2从财务报表看企业的成长能力288

8.3关注企业主营业务收入290

一、盈利水平及变动趋势分析291

二、利润各形成要素结构变动分析294

8.4从资源安排看企业成长潜力296

一、企业资产结构分析296

二、企业经营效率分析298

三、企业经营效率案例分析299

8.5提升企业成长能力300

一、能力本位的企业成长观301

二、长期成长能力提升轨迹301

三、企业成长能力提升战略303

8.6培育企业核心竞争能力306

8.7齐鲁制药的发展与核心竞争力的培育310

第九章 现金为王——现金流分析315

9.1从利润到现金315

一、李厂长的教训316

二、现金为王318

9.2现金流量分析与企业管理319

9.3现金流量分析的内容321

9.4从财务比率中发现问题323

一、现金流动性比率323

二、现金获取能力比率325

三、财务弹性比率327

四、收益质量比率330

9.5从结构看企业现金流管理331

一、现金流入结构分析331

二、现金流出结构分析333

三、现金余额结构分析334

四、投资活动与筹资活动现金流量的匹配性分析335

五、经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的336

联合分析336

9.6从变化趋势看企业现金流管理339

9.7现金分析应考虑的因素342

9.8现金流管理的五大金科玉律344

9.9 “巨人”的坍塌347

第十章 卓越购并——价值分析353

10.1价值分析与企业经营353

10.2横向购并与规模经济354

10.3纵向购并与范围经济356

10.4混合购并与风险分散358

10.5购并中的价值评估361

一、企业价值评估方法361

二、企业价值影响因素365

10.6寻求购并的财务协同效应366

一、购并中的财务协同效应367

二、财务协同效应的表现367

三、取得财务协同效应的前提条件369

10.7购并后财务管理370

10.8美国在线——时代华纳的世纪婚礼373

10.9中远一众城购并案379