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目录1

序1

前言1

第一章 总论1

第一节 内部控制制度的概念及演进1

一、内部控制制度的概念1

二、内部控制制度的演进5

第二节 我国企业内部控制现状总结6

一、我国内部控制规范的现状6

二、我国内部控制实践的现状9

第三节 内部控制的发展新趋势12

第四节 内部控制制度的作用14

第二章　内部控制的理论基础19

第一节 委托—代理理论19

一、委托—代理关系的渊源20

二、委托—代理理论的提出22

三、委托—代理理论中的代理成本问题24

第二节 公司治理结构理论31

一、企业法人产权制度31

二、法人产权制度是公司治理结构产生和存在的根本原因33

三、公司治理理论概述34

第三章 内部控制的基本原理45

第一节 内部控制的基本方式45

第二节 内部控制的种类48

第三节 内部控制的局限性53

第四节 建立内部控制制度应遵循的原则54

第四章　现代企业内部控制总体框架58

第一节 控制环境58

一、问题的提出68

第二节 风险评估68

二、关于企业风险评估的研究与思考70

三、关于企业风险防范体系构建的研73

究和思考73

第三节 信息与沟通76

一、信息与沟通的重要性77

二、信息与沟通应达到的目标78

三、企业信息与沟通的组织架构80

四、结束语84

第四节 控制活动84

第五节 监督（Monitoring）86

第六节 郑百文的内部控制分析91

第七节 “湘缆”破产的启示98

一、“湘缆”破产的分析99

二、“湘缆”破产的启示102

第五章　现代企业公司治理和组织系统107

第一节 我国企业法人治理结构的现状107

第二节 公司治理结构的新趋势112

第三节 委托—代理问题114

一、企业委托—代理概念及构成115

二、代理人问题及委托—代理问题的116

解决机理116

第四节 法人治理结构是内部控制的源头117

一、法人治理结构的内容118

二、公司法人治理结构原则：119

三、适合我国的法人治理结构120

第五节 股东之间的“搭便车”问题解决的思考127

一、搭便车行为的原因分析128

二、搭便车问题的解决思路130

第六节 股东大会与董事会的委托——代133

理关系133

一、董事会需要监督和激励134

二、对董事会的监督和激励134

第七节 董事会与总经理的委托——代理135

关系135

一、需要加强对总经理的监督与激励135

二、董事会与总经理的分设控制136

三、董事会对总经理的监督136

四、董事会应加强对总经理的激励149

第八节 理顺新、老“三会”关系，健全156

公司法人治理156

系157

一、理顺党委会与董事会、监事会的关157

二、职代会和工会的地位和职责也需进一158

步明确和强化158

第九节 外部公司治理结构建设167

一、经理市场需要完善167

二、股票市场急待健全168

三、金融市场的作用应加强168

第十节 企业中其他层次的委托——代理关169

系169

一、各负其责是前提170

二、有效制衡是关键170

三、亦要强化对企业中、下层人员的172

激励172

第十一节 企业组织系统设计172

一、组织及组织设计的概念173

二、组织设计的基本原理176

三、组织机构设计的基本程序177

四、组织设计的基本原则181

五、组织设计要解决的基本问题183

六、组织机构设计190

七、现代企业组织的几种结构195

八、从内部控制角度出发，着重强调203

几个问题203

第六章　风险评估217

第一节 环境控制与风险评估217

一、“标王”秦池的启示218

二、巨人集团的衰落219

三、郑州亚细亚集团的教训220

一、企业风险的内涵221

第二节 企业风险简介221

二、企业风险特征及其启示222

三、企业风险的内容224

第三节 企业风险识别228

一、风险识别的概念228

二、风险识别的基础229

三、风险识别的途径231

四、风险识别的方法231

第四节 企业风险衡量232

一、企业风险衡量的概念232

二、企业风险衡量的重点233

三、企业风险衡量的程序233

四、损失频率的衡量234

五、损失程度的衡量235

内部控制237

一、提高风险防范与控制意识，强化企业237

第五节 企业风险的防范与控制237

二、企业风险的防范与控制措施238

第六节 企业风险与会计信息267

一、企业经营风险与会计信息267

二、企业投资风险与会计信息269

三、企业筹资风险与会计信息270

第七节 企业会计信息失真问题271

一、会计信息失真现状分析271

二、会计信息失真的成因分析275

第八节 企业风险管理案例280

第七章　现代企业内部财务会计控制283

第一节 内部财务会计控制的概念283

第二节 内部财务会计控制制度的结构与内容284

第三节 内部财务会计机构控制285

第四节 内部财务会计人员素质控制297

一、财务部门人员的条件298

二、财会人员的配备应当符合回避原则301

三、定期轮岗制度301

第五节 不相容职务分离控制305

第六节 业务处理程序控制320

第七节 授权批准制度332

一、授权批准控制332

二、财会部门的授权审批333

三、在现实中要克服“一支笔”审批的334

缺陷334

四、财产损失的审批处理权不能放给财务会计部门335

第八节 实物控制335

一、限制接近336

二、文件记录的实物保护337

三、财产清查338

第九节 文件记录控制339

一、建立岗位责任制340

二、对会计凭证进行编号340

三、进行复式记帐和科学的凭证传递341

四、总帐及编制财务会计报告341

五、建立严格的凭证审核制度342

六、建立科学规范的帐务处理程序342

七、建立核对机制343

八、建立财产清查制度343

第十节 建立、健全内部审计控制制度343

一、内部审计与内部控制343

二、内审的概念、职能和特征344

三、内部审计原则348

四、内部审计机构和人员350

五、会计资料内审办法358

六、内部审计程序359

七、内审质量控制制度365

第八章　现代企业内部管理控制369

第一节 内部管理控制制度的概念369

第二节 内部管理控制制度的结构369

第三节 现代企业预算控制370

一、预算控制的重要性370

二、预算控制的实质371

三、预算的主要内容372

四、预算控制的过程374

第四节 采购与付款循环的内部控制381

一、采购与付款循环控制的重要性381

二、采购与付款循环的描述382

一、销售与收款循环概述408

第五节 销售及收款循环的内部控制408

二、销售业务的内部控制409

三、收款业务的内部控制414

四、应收帐款的内部控制415

第六节 生产循环的内部控制430

一、生产循环概述430

二、生产循环的内部控制431

三、成本控制436

四、存货循环内部控制439

第七节 筹资和投资循环的内部控制443

一、筹货业务的内部控制444

二、投资业务的内部控制450

一、工薪与人事循环454

第八节 工薪与人事循环内部控制454

二、工薪与人事循环内部控制457

第九节 货币资金循环的内部控制465

一、货币资金控制的重要性465

二、货币资金内部控制目标466

三、货币资金循环的内部控制466

四、现金内部控制469

五、银行存款内部控制471

第九章 内部控制制度评价475

第一节 内部控制评价的重要性475

第二节 内部控制评价及评价主体476

一、内部控制评价及其发展476

二、内部控制评价的定位478

三、内部控制评价主体定位480

第三节 内部控制评价的内容483

一、控制环境484

二、风险评估487

三、控制作业488

四、信息和沟通490

五、监督491

第四节 内部控制评价程序493

一、确定内部控制评价模式493

二、熟悉内控环境，了解内控结构495

三、评价内部控制的健全性496

四、内部控制的符合性测试和评价497

五、综合性评价499

第五节 内部控制的评价方法502

一、健全性测试及评价阶段503

二、符合性测试及评价阶段508

第六节 各业务循环的内部控制评价509

一、现金内部控制评价510

二、银行存款业务内部控制评价515

三、销售业务内部控制评价520

四、采购业务的内部控制评价523

五、投资业务内部控制评价527

六、筹资与权益内部控制制度评价534

第七节 内部控制评价案例539

第十章　企业内部控制综合案例及其分析557

第一节 巴林银行的倒闭557

一、案例背景557

二、案例分析——巴林银行倒闭的教训564

第二节 亚星集团的购销比价管理的内部控制案例及其分析567

一、案例背景567

二、案例分析571