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前言1

第一章　导论1

第一节　财政的概念1

一、财政现象、财政本质与财政概念1

二、国家性质、政府职能与财政活动的范围2

三、公共财政的内涵与特征3

第二节　财政学的研究范围和方法5

一、财政学的研究范围5

二、财政学的学科特点6

三、财政学研究与学习的方法7

第三节　财政思想与理论的发展8

一、西方财政思想与财政理论的发展8

本章小结15

二、中国财政理论的形成和发展15

复习范围16

第二章　市场经济中的政府与财政17

第一节　市场经济中的政府活动17

一、资源使用的两种机制17

二、市场失效19

三、政府干预22

第二节　市场经济运行中的财政25

一、混合市场经济的特点25

二、财政活动的目标与内容26

三、财政的范畴26

第三节　市场经济中的财政职能28

一、资源配置职能28

二、收入分配职能30

三、经济稳定和发展职能32

一、财政活动中的公共选择问题34

第四节　公共选择和财政活动的决策机制34

二、公共选择理论的思想基础和方法论35

三、财政活动的决策机制与民主决策程序36

本章小结41

复习范围41

第三章　财政支出的内容和结构43

第一节　财政支出的含义和内容43

一、财政支出的含义43

二、财政支出范围的界定44

三、我国财政支出的主要内容46

第二节　财政支出的分类48

一、按政府职能划分的支出分类48

二、按政府对财政支出的控制能力进行分类49

三、按财政支出的经济性质进行分类49

一、投资对经济的作用51

第三节　财政投资性支出51

二、政府投资的特点及作用52

三、财政投融资53

第四节　社会保障支出56

一、社会保障制度的形成和发展56

二、社会保障制度的主要内容57

三、社会保险资金的财政管理59

四、我国的社会保障制度及其改革62

第五节　财政补贴66

一、财政补贴的概念66

二、财政补贴的理论依据67

三、财政补贴的局限性70

四、我国的财政补贴71

本章小结72

复习范围74

一、财政支出规模的衡量75

第四章　财政支出的规模75

第一节　财政支出规模的衡量及增长的趋势75

二、财政支出增长的衡量和增长的趋势77

三、我国财政支出规模的变化78

第二节　财政支出增长的宏观分析80

一、瓦格纳法则80

二、皮考克和怀斯曼的“时间形态”理论81

三、财政支出增长的发展理论82

第三节　财政支出规模增长的微观分析82

一、需求方面因素82

二、供给方面因素85

第四节　财政支出规模的决策86

一、财政支出规模的适度性问题86

三、预算平衡约束和财政支出规模的决策88

二、支出-税收决策分离与财政支出规模88

四、财政支出的不可控制性和财政支出规模89

本章小结89

复习范围90

第五章　财政支出的效益91

第一节　财政支出的成本-效益分析91

一、财政支出成本-效益分析的概念91

二、财政支出成本和效益的评价93

三、财政支出项目评估标准与决策原则99

第二节　预算控制和财政支出的效益101

一、预算编制的方法与财政支出效益102

二、预算执行中的控制与财政支出效益107

第三节　政府采购制度109

一、政府采购的概念110

二、建立政府采购制度的意义111

三、政府采购制度的基本内容112

复习范围115

本章小结115

第六章　税收概论117

第一节　税收的基本概念117

一、税收定义的不同表述117

二、税收是政府干预市场经济的成本118

三、税收是公民权利和义务关系的体现120

四、税收的形式特征121

第二节　税收要素123

一、税收主体与客体123

二、税基124

三、税率125

四、税收优惠127

五、税收分类129

一、税收原则理论的发展演变131

第三节　税收原则131

二、税收效率134

三、税收公平140

本章小结144

复习范围145

第七章　税收负担与归宿147

第一节　税收负担147

一、税收负担的内涵147

二、税收负担的衡量148

三、影响税收负担的因素150

第二节　税收负担的转嫁与归宿151

一、税收负担转嫁与归宿的概念151

二、税收负担转嫁的影响因素152

三、西方国家关于税收负担转嫁的不同流派153

第三节　税负转嫁的局部均衡分析155

一、完全竞争市场下的税负转嫁156

二、不完全竞争市场条件下的税负转嫁160

三、税负局部均衡分析的局限性161

第四节　税负转嫁的一般均衡分析162

一、一般均衡分析的模型及假定条件162

二、选择性商品税与一般商品税的分析163

三、一般要素税与部分要素税的分析163

本章小结165

复习范围165

第八章　税收效应167

第一节　税收与劳动供给167

一、税收与劳动力供给曲线167

二、税收对劳动与闲暇选择的影响168

三、不同所得税对劳动供给的效应比较171

四、影响个人劳动供给决策的其他因素172

第二节　税收与储蓄174

一、所得税对储蓄的影响175

二、消费税对储蓄的影响178

三、税收对储蓄效应的综合评价179

第三节　税收与私人投资180

一、税收对实物投资的影响180

二、税收对资产组合的影响183

三、税收对资产价格的影响184

本章小结186

复习范围187

第九章　税收制度189

第一节　税收制度与税制模式设计189

一、税收制度与税制结构的概念及模式189

二、影响税制结构选择的因素190

三、我国的税制结构模式192

第二节　商品劳务税制193

一、商品劳务税的概念193

二、我国现行商品劳务税的主要税种195

第三节　所得税制198

一、所得税的概念198

二、我国现行所得税的主要税种201

第四节　财产税制205

一、财产税的概念205

二、我国现行财产课税的主要税种208

第五节　其他课税210

一、其他课税综述210

二、我国现行其他课税的主要税种211

本章小结213

复习范围214

第十章　开放经济中的税收问题215

第一节　国际税收关系的形成及主要内容215

一、经济国际化与税收关系的国际化215

二、国际税收关系的主要内容216

第二节　所得课税的国际协调221

一、国际重复征税的免除221

二、国际间对跨国收入和费用分配的协调224

三、国际税收协定226

第三节　商品课税的国际协调229

一、国内商品课税的国际协调229

二、关税制度的国际协调231

本章小结235

复习范围235

第一节　非税财政收入的概念及构成237

一、非税财政收入的概念237

第十一章　非税财政收入的管理及制度设计237

二、我国非税财政收入的主要内容239

三、非税财政收入的管理240

第二节　政府性收费的效率分析243

一、政府性收费的性质和特征243

二、政府性收费的理论依据244

三、政府性收费的费率确定方法247

本章小结249

复习范围250

第十二章　公债与公债制度251

第一节　公债251

一、公债的概念251

二、公债的产生和发展253

三、公债的类别254

一、公债的功能256

第二节　公债的功能与效应256

二、公债的效应257

第三节　公债的负担与规模260

一、公债负担的含义260

二、公债的规模263

第四节　公债的管理265

一、公债发行的管理265

二、公债偿还的管理268

三、公债的市场管理269

本章小结272

复习范围273

第十三章　财政政策275

第一节　财政政策的概念275

一、财政政策的含义275

二、财政政策的目标与工具276

三、财政政策的类型281

第二节　宏观财政政策的效应283

一、财政政策的乘数效应283

二、财政政策的货币效应和挤出效应286

三、财政政策的效应偏差288

第三节　财政政策与货币政策的协调配合291

一、财政政策与货币政策的相关性291

二、财政政策与货币政策的配合292

本章小结294

复习范围295

第十四章　政府间财政关系及其制度规范297

第一节　政府间财政关系及处理的理论依据297

一、财政职能在中央政府与地方政府之间的分工297

二、中央政府与地方政府的利益关系与行为目标的差异性300

三、中央政府与地方政府的事权划分301

第二节　政府间财政关系的制度规范302

一、财政管理体制的概念303

二、财政管理体制的内容303

三、我国财政管理体制的历史沿革304

四、我国分税制的财政管理体制改革307

第三节　政府间转移支付制度310

一、政府间转移支付的概念310

二、政府间转移支付的目标311

三、政府间转移支付的模式和方式313

四、我国政府间转移支付制度的完善315

本章小结318

复习范围319

附录A　财政税收术语中英文对照321

参考文献325

《财政学》教学建议327