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目录前言作者简介第一部分 个人所得税第一章 概述§1-001 个人所得税法3

§1-002 历史背景3

§1-003 现行税法框架4

§1-004 拟议中的进一步改革5

第二章 纳税义务§2-001 纳税义务基础7

§2-002 在中国境内有住所的个人9

§2-003 在中国境内居住（超过一年）的外籍人员9

§2-004 在中国境内居住时间超过90天但少于一年的外籍人员12

§2-005 临时来华者（90天或更少）13

§2-006 外籍董事和高层管理人员15

§2-007 外籍董事与高层管理人员的纳税流程图17

§2-008 在中国境内停留时间的计算18

第三章 应税所得及费用扣除§3-001 应税所得19

§3-002 来源于中国境内的所得20

§3-003 受雇所得（工资、薪金）20

§3-004 股票期权所得24

§3-005 外籍人员的保险和社会保障所得25

§3-006 生产、经营所得25

§3-007 承包经营、承租经营所得26

§3-008 个人劳务报酬所得27

§3-009 合伙企业所得和个人独资企业所得29

§3-010 稿酬所得30

§3-011 特许权使用费所得31

§3-012 利息、股息和红利所得31

§3-013 财产租赁所得32

§3-014 财产转让所得33

§3-015 偶然所得35

§3-016 其他所得35

§3-017 捐赠扣除35

第四章 免税和减征§4-001 免税37

§4-003 向外籍人士提供的保险和社会保障福利38

§4-002 为中国雇员缴纳的住房公积金、医疗保险金及养老保险金38

§4-004 外籍人士取得的职务补贴39

§4-005 为发展或交流项目工作的外籍专家取得的所得40

§4-006 外籍人员取得的股息所得41

§4-007 转让家庭居住用房所得41

§4-008 转让股份所得41

§4-009 奖金41

§4-010 代扣代缴的手续费所得41

§4-011 减征41

第五章 纳税计算§5-001 一般原则42

§5-002 工资、薪金的个人所得税43

§5-003 雇主替纳税人负担税款的纳税计算45

§5-004 外籍高层管理人员工资按时间分摊48

§5-005 不足一个月的工资或日工资的纳税计算49

§5-006 关于年度奖金的纳税计算49

§5-007 股票期权的纳税计算55

§5-008 生产、经营所得的纳税处理59

§5-009 地方企业经营者取得年薪的纳税计算59

§5-010 承包经营、承租经营所得的纳税计算60

§5-011 个人劳务报酬所得的纳税计算60

§5-012 稿酬所得的纳税计算62

§5-013 特许权使用费及财产租赁所得的纳税计算63

§5-014 财产转让所得的纳税计算64

§5-015 利息、股息和红利所得的纳税计算64

§5-016 税额抵扣65

第六章 税务登记、账簿和凭证管理§6-001 税务登记66

§6-002 账簿及凭证67

第七章 纳税申报和税款缴纳§7-001 扣缴义务人的认定69

§7-002 代扣代缴的义务69

§7-003 扣缴义务人的管理义务70

§7-004 纳税人自行申报纳税72

§7-005 递交的纳税申报表及发票样本73

§7-006 纳税申报表填写指南75

§7-007 如何递交申报表76

§7-008 申报纳税及税款缴纳的期限76

§7-009 离境清税制度79

§7-010 税款的退还79

§7-011 税款的追征79

第八章 税务检查、争议及处罚§8-001 税务检查80

§8-002 有关税款缴纳的争议82

§8-003 对税务处罚或强制措施的争议82

§8-005 纳税人违反税务管理基本规定的行为83

§8-004 对处罚的一般性介绍83

§8-006 扣缴义务人违反规定的行为84

§8-007 偷税85

§8-008 通过转移或隐匿财产进行偷税85

§8-009 对税务人员的惩处85

§8-010 以暴力、威胁方法抗税86

§8-011 未缴税款的保全86

第二部分 税收协定第九章 税收协定§9-001 概述89

§9-002 税收协定的结构90

§9-003 已与中国签订税收协定的国家91

§9-004 中国／香港避免双重征税安排92

第十章 协定的一般应用§10-001 适用协定规定的税收优惠的人93

§10-002 适用的税种97

§10-003 地域范围98

§10-004 生效与终止99

§10-005 协定的解释99

§10-006 无差别待遇100

§10-007 相互协商程序和情报交换101

第十一章 个人税制§11-001 非独立个人劳务所得103

§11-002 独立个人劳务所得107

§11-004 表演家和运动员所得109

§11-003 董事费109

§11-005 退休金112

§11-006 政府服务的报酬及退休金113

§11-007 企业学徒和实习人员所得114

§11-008 外交代表和领事官员所得116

§11-009 教师和研究人员的所得116

§11-010 “常设机构”的定义118

§11-011 财产所得和资本利得122

第十二章 股息、利息和特许权使用费§12-001 对非居民取得的收入征收预提所得税125

§12-002 股息125

§12-003 利息127

§12-004 特许权使用费130

第十三章 双重征税的消除§13-001 消除双重征税的方法132

§13-002 抵免法132

§13-003 免税法132

§13-004 对股息、利息和特许权使用费所得双重征税的消除133

§13-005 中国内地与香港关于避免双重征税的安排134

第三部分 纳税筹划第十四章 纳税筹划综述§14-001 薪酬福利的构成139

§14-002 搬迁补贴139

§14-003 外派津贴140

§14-004 传统的外籍人员薪酬福利142

§14-005 本地化薪酬加津贴的形式（不采取税收平衡政策）143

§14-006 采取一定税收保护的本地化薪酬加津贴的形式144

第十五章 纳税筹划分析及实例讲解§15-001 纳税筹划应考虑的一般因素146

§15-002 谁应缴纳中国的个人所得税147

§15-003 充分利用免税补贴150

§15-004 对奖金支付的安排153

§15-005 工作外派津贴的纳税筹划156

§15-006 基于股权的报酬安排158

§15-007 对递延报酬计划的税务处理165

§15-008 双重雇佣安排168

§15-010 国内地方政府提供的特殊鼓励政策170

§15-009 遣散费170

第四部分 其他事项第十六章 其他事项§16-001 中国税务机关175

§16-002 签证种类及其纳税影响176

§16-003 对中国境内外籍人员的外汇管理规定178

§16-004 中国境内外籍人员的潜在稽查风险179

§16-005 中国的税务代理180

§16-006 对在境外工作的中国公民取得个人所得的税务处理182

第五部分 相关法规§17-001 中华人民共和国个人所得税法187

§17-002 中华人民共和国税收征收管理法192

§17-003 全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定207

§17-004 中华人民共和国个人所得税法实施条例209

§17-005 国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知216

§17-006 征收个人所得税若干问题的规定218

§17-007 财政部、国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知226

§17-008 国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知227

§17-009 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知229

§17-010 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知232

§17-011 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知234

§17-012 个人所得税代扣代缴暂行办法236

§17-013 个人所得税自行申报纳税暂行办法240

§17-014 国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知243

§17-015 国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知245

§17-016 国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知247

§17-017 外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法249

附录1．自然人税务登记表254

2．扣缴个人所得税报告表258

3．个人所得税月份申报表259

4．个人所得税年度申报表260

5．北京市重点纳税人基础信息填报表（个人填报）261

6．北京市重点纳税人基础信息填报表（单位填报）264

7．北京市纳税人综合申报表（重点纳税人网上填报）266

8．北京市支付纳税人收入、扣缴税款明细表（重点纳税人网上填报）268

9．北京市服务业手写发票票样270

10．北京市服务业机打发票票样271

11．北京市出租车机打发票票样272

12．北京市出租车手写发票票样273

13．中国税收协定一览表274

14．《中国居民身份证明》审批表293

15．外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表294

16．中国主要城市地税局联系方式296

索引297