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目录1

第一章 纳税筹划的基本方式与方法1

第一节　税基式纳税筹划1

一、销售收入结算方式的筹划2

二、收入确认时间的筹划2

三、劳务收入计算方法的筹划2

四、存货计价纳税筹划3

五、折旧计算纳税筹划10

六、利用成本费用分摊与列支进行筹划16

七、筹资方式选择纳税筹划18

八、资产租赁纳税筹划23

一、价格转移纳税筹划25

第二节　税率式纳税筹划25

二、选择低税率行业投资和纳税筹划28

三、选择低税率地区投资和纳税筹划35

第三节　税额式纳税筹划40

一、有关税额式税收优惠政策40

二、税额式纳税筹划42

第四节　国内纳税筹划基本技术46

一、利用本国税法规定的差异实施纳税筹划46

二、利用税法缺陷实施纳税筹划48

第五节　国外纳税业务筹划技术50

一、通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划50

二、回避税收管辖权52

三、对国际避税地的利用66

一、企业所得税纳税义务人75

第二章 企业所得税纳税筹划75

第一节　企业所得税纳税基本要素75

二、企业所得税征税对象76

三、企业所得税税率78

四、企业所得税计税依据79

五、企业所得税税收优惠103

六、关于企业所得税缴纳时间与期限117

第二节　企业所得税纳税会计处理筹划118

一、会计科目的设置118

二、会计处理方法119

三、应缴所得税的计算121

四、税额的扣除121

一、利用折旧方法进行税务筹划124

第三节　企业所得税纳税筹划典型案例124

二、利用折旧年限进行税务筹划126

三、利用不同方式的折扣进行纳税筹划127

四、利用存货计价方法进行税务筹划128

五、利用改变存货存放方式进行纳税筹划130

六、利用预缴企业所得税进行纳税筹划132

七、利用投资核算方法进行纳税筹划132

八、利用投资抵免政策进行纳税筹划134

九、利用亏损弥补进行纳税筹划136

十、利用外币业务进行纳税筹划138

十一、利用新产品、新技术、新工艺开发费用扣除的纳税筹划141

十二、利用境外所得扣除的纳税筹划143

十三、利用企业所得税减免税政策进行筹划144

第一节　个人所得税纳税基本要素146

一、个人所得税纳税义务人146

第三章 个人所得税纳税筹划146

二、个人所得税应税所得项目147

三、个人所得税税率150

四、个人所得税的计税依据151

五、个人所得税应纳税额的计算156

六、个人所得税税收优惠164

第二节　个人所得税税务筹划典型案例168

一、利用纳税人身份进行纳税筹划168

二、利用工资、薪金所得进行纳税筹划169

三、利用劳务报酬所得进行纳税筹划173

五、利用股息、利息、红利所得进行纳税筹划175

四、利用工资与劳务报酬的区别进行纳税筹划175

六、利用捐赠进行纳税筹划176

七、利用稿酬所得进行纳税筹划177

八、利用转让专利权进行纳税筹划179

九、股民纳税筹划180

十、利用赠与税进行纳税筹划181

十一、私营经济纳税筹划183

第四章 增值税纳税筹划186

第一节　增值税纳税基本要素186

一、增值税纳税人186

二、增值税纳税范围188

三、增值税税率190

四、增值税计税依据191

五、增值税应纳税额的计算196

六、关于增值税纳税时间和期限197

七、增值税税收优惠198

第二节　增值税纳税会计处理筹划204

一、增值税会计科目设置204

二、增值税销项税额的会计处理206

三、增值税进项税额的会计处理215

四、增值税进项税额转出的会计处理216

五、增值税小规模纳税人的会计处理218

六、增值税出口货物退（免）增值税的会计218

处理218

一、利用混合销售行为进行筹划220

第三节增值税纳税筹划典型案例220

二、利用混合销售纳税平衡点进行纳税筹划221

三、利用兼营销售行为进行纳税筹划223

四、利用一般纳税人与小规模纳税人的差别进行225

纳税筹划225

五、利用进项税额调整进行纳税筹划229

六、利用延缓纳税进行筹划230

七、利用关联企业交易进行纳税筹划231

八、利用固定资产进行纳税筹划234

九、利用分设机构进行纳税筹划235

十、利用减免税规定进行筹划237

十一、利用不同促销方式进行纳税筹划239

十二、利用供货单位纳税人身份进行筹划241

十四、利用融资租赁进行纳税筹划245

十三、利用赊销和分期付款方式进行纳税筹划245

十五、利用改变经营方式进行筹划248

十六、利用办事处的灵活性进行筹划250

第五章 消费税纳税筹划253

第一节　消费税纳税基本要素253

一、消费税的纳税人253

二、消费税的税目和税率254

三、消费税的计税依据258

四、消费税应纳税额265

五、消费税纳税义务发生时间265

六、消费税的纳税期限和地点266

七、部分消费税的调整267

八、消费税的税收优惠269

第二节　消费税纳税会计处理筹划270

一、消费税会计科目设置270

二、消费税会计处理的一般规定271

三、消费税会计处理实务272

第三节　消费税纳税筹划典型案例275

一、利用外购已税消费品进行连续生产的纳税筹划275

二、利用委托加工进行纳税筹划278

三、利用兼营不同应税消费品进行纳税筹划280

四、利用包装物进行纳税筹划282

五、利用小规模纳税人购进应税消费品所取得的发票进行筹划284

六、利用应税消费品换取生产材料的纳税设计285

七、应税消费品用于馈赠、广告的纳税设计286

八、利用关联企业转移定价进行纳税筹划288

九、纳税人同属委托与受托身份的纳税设计290

第六章 营业税纳税筹划292

第一节　营业税纳税基本要素292

一、营业税的纳税人292

二、营业税税目和税率294

三、营业税计税依据296

四、特殊经营行为的税务处理299

五、营业税应纳税额的计算300

六、营业税的税收优惠300

七、营业税纳税义务发生时间302

八、营业税纳税期限303

九、关于营业税纳税申报和纳税地点304

一、营业税会计科目的设置305

第二节　营业税纳税会计处理筹划305

二、营业税会计处理的一般规定306

第三节　营业税纳税筹划典型案例309

一、利用兼营销售行为进行纳税筹划309

二、利用混合销售行为进行纳税筹划310

三、利用工程承包进行纳税筹划312

四、利用自建自售建筑物进行纳税筹划314

五、利用合作建房进行纳税筹划316

六、利用预收款进行纳税筹划318

七、利用专利权进行纳税筹划320

八、利用不动产投资进行纳税筹划322

九、利用运输合同进行纳税筹划324

十、利用租赁合同进行纳税筹划325

十一、利用保险业务进行纳税筹划326

十二、利用转让无形资产进行纳税筹划328

十三、利用代购代销业务进行纳税筹划329

第七章 土地增值税纳税筹划332

第一节　土地增值税纳税要素332

一、土地增值税纳税人332

二、土地增值税征税对象和纳税范围332

三、土地增值税税率333

四、土地增值税计税依据333

五、土地增值税纳税期限与纳税地点333

六、土地增值税的计算334

七、土地增值税减免税及优惠政策334

第二节　土地增值税纳税会计处理筹划337

一、土地增值税会计科目的设置337

三、扣除项目金额的会计处理338

二、土地增值税会计处理338

四、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理339

五、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理341

六、转让房地产的企业增值税会计处理341

第三节　土地增值税筹划典型案例342

一、利用增值额起征点进行纳税筹划342

二、利用扣除项目进行纳税筹划344

三、利用分解房地产开发项目进行纳税筹划346

四、兼并企业土地增值税缴纳案例347

五、利用土地增值税的税收优惠进行税务筹划350

六、利用土地增值税的税率特点和税收优惠进行筹划350

二、关税的征税对象353

一、关税的纳税义务人353

第一节　关税纳税基本要素353

第八章 关税纳税筹划353

三、关税的税目和税率354

四、关税的计税依据358

五、关税税收优惠364

六、关税纳税申报和纳税地点368

第二节　关税纳税会计处理筹划368

一、关税涉及的会计科目的设置368

二、进口关税的一般会计处理369

三、出口关税的一般会计处理369

第三节　关税业务筹划典型案例370

一、利用原产地规定进行纳税筹划370

二、利用完税价格进行纳税筹划371

三、利用反倾销税规则进行筹划373

四、利用允许个人携带物品进行纳税筹划375

五、利用关税保税制度进行纳税筹划377

第九章 筹资与投资业务中的纳税筹划379

第一节　筹资业务中的纳税筹划379

一、筹资对经营绩效与税负的影响379

二、筹资方式对税负的影响382

三、筹资纳税筹划案例384

第二节　投资业务中的纳税筹划390

一、利用企业组织形式进行纳税筹划391

二、利用企业投资方向进行纳税筹划397

三、利用不同投资结构进行纳税筹划405

四、投资过程中的其他决策409