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第一节　财政基本理论的发展1

一、近代和现代财政学说1

目录第一章　公共财政理论1

二、中国财政理论简介7

第二节　市场经济中财政的功能8

一、财政功能概述8

二、财政的资源配置功能9

三、财政的收入分配功能12

一、混合经济中的政府14

第三节　混合经济中的政府14

二、政府在混合经济体制中的作用15

三、界定公共部门的方法17

第四节　政府与市场18

一、公共产品和公共服务18

二、市场失灵21

三、政府干预的局限性25

四、政府的职能26

一、财政管理体制的含义29

第二章　财政管理体制29

第一节　财政管理体制的内容29

二、预算管理体制的概念30

第二节　财政管理体制的类别36

一、统收统支型财政管理体制36

二、分级财政管理体制37

三、财政收支包干体制37

四、分税制财政体制的特点38

第三节　分级分税财政的体制38

一、实行分税制财政体制的意义38

二、分税制改革的基本原则40

三、分税制财政体制的内容41

第三章　财政收入45

第一节　财政收入的分类45

一、按收入形式分类45

二、按收入来源分类47

三、按产业构成分类48

四、根据价值构成分类50

一、发展经济原则51

第二节　财政收入原则51

二、兼顾各方面利益原则52

第三节　财政收入的规模分析55

一、财政收入比重的增长55

二、收入规模的制约因素56

三、中国政府财政收入规模58

第四节　财政收入的结构分析59

一、财政收入的价值构成59

二、财政收入的构成部分61

三、财政收入的生产部门构成62

第五节　影响财政收入的因素65

一、经济发展对财政收入的制约65

二、分配对财政收入的制约66

三、价格变动影响财政收入67

第一节　支出的原则理论71

一、财政支出的公平原则71

第四章　公共性财政支出71

二、公共支出的稳定原则72

三、公共支出的效益原则72

四、公共支出的分类73

五、中国实行的支出分类76

第二节　政府与公共物品的提供78

一、公共物品的提供方法78

二、混合物品的提供方法79

三、公共物品的生产方式问题80

第三节　政府购买支出81

一、政府消费支出81

二、政府投资支出的原则86

三、投资支出方向的选择87

第四节　公共支出的效率管理89

一、公共支出的经济分析89

二、成本—效益分析法91

三、最低费用的选择方法94

四、公共服务收费方式95

五、政府采购制度96

第五章　财政转移支付制度97

第一节 建立转移支付制度的必然性97

一、建立转移支付制度的原因97

二、建立转移支付制度的因素98

三、建立支付制度面临的制约99

第二节　建立转移支付制度的现状100

一、转移制度的几种形式100

二、转移支付制度存在的问题102

第三节 改革转移支付制度的思路103

一、转移支付制度改革的思路103

二、改革的思路选择105

三、转移支付制度改革的条件106

第六章　税收原理109

第一节　税收基本概念109

一、税收的定义109

二、税收概念的简述110

一、税收原则的历史发展112

第二节　税收的原则112

二、税收的公平原则114

三、税收的效益原则118

四、税收原则的发展趋向121

第三节　税收的效应123

一、税收对纳税人的影响123

二、税收是影响储蓄的重要因素125

三、税收对投资的影响126

四、税收对生产的影响127

第四节　税收转嫁和归宿128

一、税负转嫁与归宿的概念128

二、供给和需求决定税负转嫁的方向131

三、影响税负转嫁的其他因素133

第五节　征税中的公平与效率133

一、税收要以公平为本133

二、征税要考虑效益135

三、税收公平与效率的兼顾135

一、税收与税法137

第一节　税收制度的概念137

第七章　税收制度137

二、税制的要素138

三、计税价格142

四、纳税的环节143

第二节　税收帛度的概念144

一、增值税的概念及特点144

二、增值税的优点145

三、增值税的类型147

四、增值税制度148

第三节　流转课税153

一、流转税的概念及功能153

二、关于重复课税的问题154

三、现行主要流转税种156

第四节　财产课税159

一、财产课税的含义159

二、财产课税的特点159

三、财产税的功能160

四、财产税存在的问题161

五、遗产税制原理162

第五节　所得课税164

一、所得课税的概念和特征164

二、所得税的几种功能165

三、所得税的类别及抑除方式166

四、现行所得税制168

第六节　资源课税170

一、资源课税的含义170

二、资源课税的主要功能171

三、资源课税的计税标准172

四、现行资源税计税依据173

第八章　财政金融与资金流量统计175

第一节　财政统计175

一、财政统计的意义175

二、财政收入统计及形式176

三、核算财政支出额指标177

四、财政收支平衡统计180

五、财政与社会分配关系统计181

第二节　资金流量统计182

一、资金流量核算的原理182

二、资金流量表的分析方法186

第三节　金融统计188

一、银行信贷统计188

二、银行现金收支统计191

三、货币供应与流通统计192

四、金融市场统计193

第九章　财政与国民经济调节195

第一节　财政与国民经济总需求195

一、财政需求管理政策的效果195

二、IS-LM曲线分析199

三、财政政策工具201

四、货币政策与财政政策的配合201

第二节　财政与国民经济总供给202

一、财政与劳动供给202

二、财政与储蓄204

三、财政与投资207

第三节　财政赤字与国债209

一、财政赤字与国债209

二、财政赤字的弥补210

三、国债的产生与增长212

四、公债的类别212

五、国债的发行方式与价格214

七、国债市场及其功能215

六、国债的偿还方式215

第十章　国家预算与决算217

第一节　预算的概念和类型217

一、国家预算的含义217

二、国家预算的类别218

三、国家预算的原则219

四、国家预算法220

五、复式预算221

一、均衡预算论225

二、高度就业预算论225

第二节　预算的理论流派225

三、功能预算论226

四、预算理论实践的变迁227

第三节 国家预算的编制229

一、编制的原则及准备工作229

二、审查与编制的主要内容231

三、国家预算的执行232

四、预算外资金234

第四节　国家决算236

一、国家决算的意义和组成236

二、国家决算的编制236

第十一章　国有资产管理239

第一节 国有资产管理体制239

一、建立管理体制的原则239

二、构建国有资产管理机构240

三、建立国有行业性控股公司241

一、国有资产的分类与现状242

第二节 国有资产与国有企业242

二、国有企业改革方针243

第三节　国有资产收益246

一、国有资产收益的形式和监缴246

二、国有资产经营收益分配的原则248

三、对国有资产经营收益的确认250

四、对企业亏损的处理252

五、企业留利的管理方法253

一、产权管理254

第四节　国有资产管理项目254

二、资产专项管理256

三、对国有资产收益管理258

第十二章 国民财富统计与资产负债表261

第一节　国民财富统计的内容261

一、国民财富的含义261

二、国民财富的类别262

三、国民财富统计的作用262

第二节　国民财产统计263

一、国民财产的类别263

二、固定资产统计264

三、流动资产统计266

第三节　自然资源统计268

一、自然资源的概念及分类268

二、土地资源统计269

三、森林资源统计270

四、矿产资源统计271

五、水力资源统计273

六、自然资源表格274

二、资产负债表的结构275

第四节　资产负债表275

一、资产负债表的作用275

三、对资产负债表的分析277

第十三章　收入分配与社会保障279

第一节　收入和分配279

一、收入的概念279

二、对收入规模的分析281

二、库兹涅茨的倒U形理论283

第二节　收入分配的理论流派283

一、功利主义的最大多数人的最大利益理论283

三、福利经济学的效率和公平之争285

四、自由主义的分配正义论287

五、自由意志主义的机会平等论289

第三节　收入分配制度和手段289

一、收入分配制度的含义289

二、收入分配政策的评判标准291

三、政府收入分配的手段294

第四节　我国收入的再分配297

一、收入分配格局的变化297

二、个人收入分配的公平化299

第五节　我国的社会保障制度302

一、社会保障改革的目标和原则302

二、社会保障体系改革的进展303

三、“三条保障线”305

第一节　财政政策及其作用307

一、财政政策的内容307

第十四章　改革中的财政政策分析307

二、财政政策目标308

三、财政政策的功能309

第二节 国家与企业间的分配政策分析310

一、利润留成310

二、利改税311

三、税利分流313

四、企业承包经营责任制314

一、我国的货币政策316

第三节　财政政策与货币政策的配套316

二、财政政策与货币政策的共同点317

三、财政政策与货币政策的差异318

四、财政政策与货币政策的协调319

五、财政政策与货币政策的组合问题320

第四节　财政政策的问题与发展321

一、财政政策的重要作用321

二、财政运行中的问题323

三、财政运行问题的分析324

四、财政政策的取向选择326

第十五章　开放经济下的财政问题329

第一节　关税329

一、关税的发展与现状329

二、关税对贸易条件的影响330

三、保护关税332

四、保护关税的意义334

一、外债的功能及特点335

第二节　外债335

二、外债的种类和结构336

三、外债的负担和限度问题337

四、我国外债管理338

第三节　国际税收339

一、国际税收的定义339

二、税收管辖权340

三、国际重复征税及减除341

四、税收饶让的意义342

五、国际税收协定的内容343