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第一部分 企业所得税汇算清缴涉税风险及控制1

第1章 企业所得税汇算清缴涉税风险控制1

1.1 所得税汇算清缴税务风险及控制1

1.2 汇算清缴的期限及特别规定2

第2章 享受税收优惠的审批（备案）事项5

2.1 享受税收优惠的审批（备案）事项详解5

2.2 附录9

第二部分 所得税涉税风险管控及政策指引45

第3章 应纳税所得额确认原则总述45

3.1 以接近于收付实现制的确认情形45

3.2 采用服从税法优先性原则确认所得额的情形45

第4章 收入的确认47

4.1 收入基本规定47

4.2 销售货物收入47

4.3 提供劳务收入52

4.4 转让财产收入53

4.5 股息、红利等权益性投资收益61

4.6 利息收入61

4.7 租金收入62

4.8 特许权费62

4.9 特许权使用费收入63

4.10 接受捐赠收入63

4.11 产品分成收入63

4.12 视同销售收入63

4.13 内部处置资产72

4.14 政策性搬迁收入72

4.15 其他收入的确认与税务处理76

第5章 税前扣除87

5.1 基本规定87

5.2 税前扣除具体项目及标准91

第6章 资产税务处理147

6.1 基本规定147

6.2 固定资产的税务处理154

6.3 生产性生物资产的税务处理162

6.4 无形资产的税务处理164

6.5 长期待摊费用的税务处理165

6.6 存货的税务处理166

第7章 税收优惠168

7.1 基本规定168

7.2 免税收入168

7.3 免征、减征优惠175

7.4 减免税额优惠197

7.5 加计扣除的所得税优惠210

7.6 创投企业的所得税优惠222

7.7 加速折旧优惠224

7.8 减计收入的所得税优惠229

7.9 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得235

7.10 执行到期的企业所得税优惠241

7.11 过渡期优惠政策242

7.12 软件企业和集成电路产业税收优惠250

7.13 动漫企业的所得税优惠258

7.14 技术先进型服务企业的税收优惠262

7.15 文化产业的税收优惠265

7.16 支持和促进就业有关税收政策269

7.17 海峡两岸企业所得税政策276

7.18 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策276

7.19 生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠277

7.20 鼓励证券投资基金、期货保证基金、保险保障基金发展的所得税优惠278

7.21 外国投资者从外商投资企业取得利润的所得税优惠政策279

7.22 外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理279

7.23 停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策280

7.24 平潭综合实验区企业所得税优惠280

7.25 非居民企业优惠283

7.26 企业所得税税收优惠管理287

第8章 汇总纳税289

8.1 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法289

8.2 跨地区经营建筑企业所得税征收管理294

第9章 特定行业所得税政策指引296

9.1 房地产开发企业296

9.2 律师事务所行业所得税政策指引307

9.3 合伙企业的所得税政策指引308

第10章 企业重组及清算315

10.1 重组315

10.2 清算325

第11章 特别纳税调整与反避税管理330

11.1 关于特别纳税调整330

11.2 特别纳税调整内容330

11.3 一般反避税管理办法353

第12章 境外所得税收抵免的所得税处理355

12.1 境外所得抵免的税收规定355

12.2 可抵免的境外所得的范围355

12.3 计算境外所得抵免应计算的项目355

12.4 境外应纳税所得额的计算356

12.5 可抵免境外所得税税额357

12.6 境外投资收益的抵免357

12.7 税收协定（安排）的国家（地区）取得的所得的抵免358

12.8 境外税额的抵免限额358

12.9 采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免358

第13章 境外注册中资控股居民企业所得税管理360

13.1 境外注册中资控股企业概述360

13.2 税务登记管理362

13.3 账簿凭证管理363

13.4 申报征收管理363

13.5 特定事项管理363

第三部分 资产重组及资本交易相关税收政策汇编索引365

第14章 所得税方面相关税收政策索引365

14.1 让渡方为居民企业或非居民企业365

14.2 让渡方为非居民企业的相关政策规定377

14.3 让渡方为自然人的税收政策指引383

第15章 其他税收政策指引401

15.1 增值税税收相关政策指引401

15.2 营业税税收政策相关政策指引402

15.3 土地增值税相关政策指引404

15.4 契税及印花税税收政策相关政策指引406

第四部分 基本税收法律法规对照表410

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则对照表410

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例条文对照表435

《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则对照表457