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税法总论3

第一章 税法的概念、原则和体系3

本章要点及学习要求3

第一节 税收的概念和根据3

第二节 税法的概念和调整对象7

第三节 税法的功能和作用11

第四节 税法的基本原则15

第五节 中国税法的体系26

复习思考题30

第二章 税法构成和税收法律关系31

本章要点及学习要求31

第一节 税法构成31

第二节 税收法律关系34

复习思考题38

第三章 税权39

本章要点及学习要求39

第一节 税权的概念和内容39

第二节 税收管理体制42

第三节 税收管辖权45

第四节 税收征收管理程序50

复习思考题56

第四章 税务管理57

本章要点及学习要求57

第一节 税务登记57

第二节 账簿和凭证的管理60

第三节 发票管理63

第四节 税务检查与稽查67

复习思考题73

第五章 税款征收74

本章要点及学习要求74

第一节 征纳主体74

第二节 纳税申报77

第三节 征收方式和应纳税额的核定78

第四节 纳税担保82

第五节 税收保全与强制执行措施83

第六节 税收优先权85

第七节 税务代理87

复习思考题94

第六章 税收法律责任与税务纠纷的解决95

本章要点及学习要求95

第一节 税收法律责任95

第二节 税务行政复议100

第三节 税务行政诉讼107

复习思考题113

税法分论117

第七章 增值税法117

本章要点及学习要求117

第一节 增值税法概述117

第二节 纳税人与征税范围121

第三节 税率与应纳税额的计算126

第四节 增值税的征收管理135

复习思考题148

第八章 消费税法149

本章要点及学习要求149

第一节 消费税法概述150

第二节 纳税人与征税范围151

第三节 税率与应纳税额的计算152

第四节 消费税的征收管理159

复习思考题165

第九章 营业税法166

本章要点及学习要求166

第一节 营业税法概述167

第二节 纳税人与征税范围168

第三节 税率与应纳税额的计算173

第四节 营业税的征收管理177

复习思考题182

第十章 关税法183

本章要点及学习要求183

第一节 关税法概述184

第二节 贸易关税187

第三节 非贸易关税与船舶吨税193

第四节 保税制度与特别关税197

复习思考题203

第十一章 内资企业所得税法204

本章要点及学习要求204

第一节 内资企业所得税法概述204

第二节 纳税人与征税范围206

第三节 税率与应纳税额的计算209

第四节 内资企业所得税的征收管理217

复习思考题223

第十二章 涉外企业所得税法225

本章要点及学习要求225

第一节 涉外企业所得税法概述225

第二节 纳税人与征税范围227

第三节 税率与应纳税额的计算229

第四节 涉外企业所得税的征收管理235

复习思考题244

第十三章 个人所得税法245

本章要点及学习要求245

第一节 个人所得税法概述246

第二节 纳税人与征税范围248

第三节 税率与应纳税额的计算253

第四节 个人所得税的征收管理262

复习思考题269

第十四章 农业税法270

本章要点及学习要求270

第一节 农业税法概述270

第二节 农业税法的基本内容272

第三节 农业特产税法的基本内容275

复习思考题280

第十五章 财产税法281

本章要点及学习要求281

第一节 财产税法概述281

第二节 房产税法的基本内容284

第三节 契税法的基本内容285

第四节 车船使用税法的基本内容287

第五节 遗产与赠与税法的基本内容289

复习思考题292

第十六章 资源与土地税法293

本章要点及学习要求293

第一节 资源税法概述293

第二节 资源税法的基本内容296

第三节 城镇土地使用税法的基本内容299

第四节 耕地占用税法的基本内容301

第五节 土地增值税法的基本内容302

复习思考题305

第十七章 行为税法307

本章要点及学习要求307

第一节 行为税法概述307

第二节 固定资产投资方向调节税法的基本内容310

第三节 印花税法的基本内容312

第四节 证券交易税法的基本内容313

复习思考题316

附录一 税法总论案例317

1. 从税、费收取现状看税法317

2. 杨某和张某不服征税决定案318

3. 飞马公司就全部营业额缴纳增值税案320

4. 天星公司与维雅公司约定纳税义务人案321

5. 白马仪器厂隐瞒征税对象偷税案322

6. 个体户张某漏税，拒不进行变更登记案323

7. S市政府干扰市税务局行使减免税权案324

8. 杨某不服税务局对其在国外收入征税案325

9. 某粮油商店拒不补缴税金及罚款诉讼案327

10. 洋南酒厂不服A区税务局处罚决定案328

11. 高某虚开增值税专用发票案329

12. A县税务局违反法定程序进行税务检查案330

13. 梅田塑料厂未按规定设置账簿、凭证案331

14. H县米厂未妥善保管发票案332

15. 三洋皮产品进出口公司不服税务局税收保全措施案333

16. 刘明不服A县税务局税务处理决定案334

17. 天河商贸公司未按规定办理税务登记和纳税申报案335

18. S区税务局请求行使税收代位权、撤销权案336

19. Y公司不服M县税务局税收保全措施、税收强制执行措施案337

20. 栖霞市水族博物馆诉栖霞市城南区地方税务局案339

21. 薛青仁受贿、徇私舞弊不征少征税款案340

22. 光明商贸公司对S县税务局处罚决定提起行政复议案341

23. 朱某逃避追缴欠税案342

24. 文成区税务局税收优先权案343

附录二 税法分论案例345

25. 某公司委托代销行为漏缴增值税案345

26. 金星公司混合销售与兼营非应税劳务一并征收增值税案346

27. 某饮料公司利用虚开增值税发票偷税案347

28. 某企业错低进项税额案348

29. A厂销货折扣与折让错缴增值税案349

30. 广丰卷烟厂不服税务机关核定消费税案350

31. 大地公司委托蓝天厂加工轮胎纳税案352

32. 某白酒厂错抵外购应税消费品已纳税额案353

33. 雅思公司自产自用应税消费品错纳消费税案354

34. A建筑公司未履行代扣代缴营业税案356

35. 永安房地产公司不服税务机关对其自建自售商品房征收营业税决定案357

36. 某非法设立的金融服务公司错缴营业税案358

37. 某厂合作建房及投资入股错计营业税案360

38. 某保险公司缴纳营业税案361

39. 某钢铁公司进口铁矿石关税案362

40. 杭州弹簧垫圈厂诉美国反倾销案363

41. 某公司巧用非常设机构避税案365

42. 某公司利用保税制度避税案366

43. 某公司改为校办企业漏税案367

44. 某公司捐赠漏缴所得税案368

45. 某股份公司转移利润避税案369

46. 某公司从联营企业收回利润漏税案370

47. 某公司通过企业分立节税案371

48. 某公司利用关联企业避逃税案372

49. 某公司经营期未达规定期限补缴所得税案374

50. 某企业虚增支出偷漏所得税案375

51. 某企业巧用税收优惠政策节税案376

52. 某外国企业预提所得税案377

53. 汉森先生被认定为居民纳税人案379

54. 王教授获得稿酬自行申报纳税案380

55. 帕米教授就境内外所得申报纳税案381

56. 某个体工商户错计个人所得税案382

57. 曹某承包珠宝店缴纳个人所得税案384

58. 黄某开垦荒地免缴农业税案385

59. 某村民利用两地征税不同偷逃农业特产税案386

60. 某农户瞒报实际收入漏缴农业特产税案387

61. 兰峰公司出租房屋错计房产税案388

62. 远洋公司漏偷车船使用税案389

63. 张老汉重购住房免缴契税案390

64. 龙水煤矿错计资源税案391

65. 某学校出租场地偷逃城镇土地使用税案392

66. 某乡医院漏缴耕地占用税案393

67. 开泰公司出售房屋错计土地增值税案393

68. 向阳公司缴纳印花税案395

69. 新星公司签订合同多纳印花税案396

70. 兴裕饭店自购生猪偷逃屠宰税案397

附录三 相关法律法规398

中华人民共和国税收征收管理法398

中华人民共和国增值税暂行条例409

中华人民共和国个人所得税法413

参考文献417

导读书目418