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第1章 旅游企业财务管理导论1

1.1 认识旅游企业财务管理1

1.2 旅游企业财务管理的目标3

1.2.1 旅游企业财务管理的目标3

1.2.2 影响财务管理目标实现的因素4

1.3 旅游企业财务管理的内容4

1.3.1 投资决策4

1.3.2 筹资决策5

1.3.3 股利分配5

1.4 旅游企业财务管理的方法6

1.4.1 财务预测6

1.4.2 财务决策6

1.4.3 财务计划8

1.4.4 财务控制9

1.4.5 财务分析10

1.5 旅游企业财务管理的组织10

1.5.1 旅游企业财务管理的组织形式11

1.5.2 旅游企业财务管理法规制度11

1.6 本章总结12

1.7 本章习题12

第2章 货币时间价值16

2.1 终值与现值17

2.1.1 复利终值的计算17

2.1.2 复利现值的计算18

2.1.3 复利利息18

2.1.4 名义利率与实际利率18

2.2 年金终值与年金现值19

2.2.1 普通年金终值与现值19

2.2.2 即付年金的终值与现值21

2.2.3 递延年金的终值与现值22

2.2.4 永续年金的现值23

2.3 应用实例23

2.3.1 普通年金的应用23

2.3.2 即付年金的应用24

2.3.3 永续年金的应用24

2.4 本章观念总结25

2.5 本章习题25

第3章 财务报表分析30

3.1 认识主要的财务报表30

3.1.1 资产负债表30

3.1.2 利润表31

3.2 财务比率分析32

3.2.1 财务报表分析概述32

3.2.2 基本的财务比率34

3.2.3 杜邦财务分析体系39

3.3 本章观念总结40

3.4 本章习题41

第4章 旅游企业筹资管理45

4.1 旅游企业筹资概述45

4.1.1 筹资概念45

4.1.2 筹资渠道和方式45

4.1.3 筹资原则47

4.1.4 筹资规模的确定47

4.2 资本金的筹集与管理47

4.2.1 资本金的构成47

4.2.2 资本金的筹集与管理48

4.3 资金成本的内涵49

4.3.1 资金成本的概念49

4.3.2 决定资金成本高低的因素50

4.4 资金成本的估计50

4.4.1 个别资金成本的估计50

4.4.2 加权平均资金成本的估计52

4.5 资本结构53

4.5.1 资本结构的含义53

4.5.2 资本结构的管理53

4.6 经营杠杆与财务杠杆56

4.6.1 经营杠杆系数56

4.6.2 财务杠杆系数57

4.6.3 总杠杆系数59

4.7 本章观念总结59

4.8 本章习题59

第5章 证券评价64

5.1 风险与投资的基本关系64

5.1.1 基本概念64

5.1.2 风险的分类65

5.1.3 风险衡量65

5.2 认识投资组合67

5.2.1 投资组合的风险与报酬67

5.2.2 系统风险和特殊风险67

5.2.3 资本资产定价模型68

5.3 认识股票68

5.3.1 股票的相关概念68

5.3.2 股票的价值（股利折现模式）69

5.3.3 股票的收益率70

5.4 认识债券71

5.4.1 债券的概念和特点71

5.4.2 债券的分类71

5.4.3 债券的发行72

5.4.4 债券投资的认购方式73

5.4.5 债券的评价模式73

5.5 本章观念总结75

5.6 本章习题75

第6章 旅游企业营运资金管理79

6.1 旅游企业营运资金的概念79

6.2 旅游企业现金管理80

6.2.1 持有现金的动机80

6.2.2 现金持有量确定80

6.2.3 现金日常管理与控制81

6.3 旅游企业应收账款管理82

6.3.1 应收账款持有成本83

6.3.2 应收账款信用政策83

6.3.3 应收账款信用政策的内容84

6.3.4 应收账款信用政策的变动分析85

6.4 旅游企业存货管理86

6.4.1 存货管理的目标86

6.4.2 存货管理的相关成本86

6.4.3 经济订购批量基本模型87

6.4.4 订货点89

6.4.5 存货的ABC控制法90

6.5 本章观念总结91

6.6 本章习题91

第7章 旅游企业项目投资管理96

7.1 旅游企业投资管理概述96

7.1.1 投资及其种类96

7.1.2 投资的程序97

7.1.3 投资决策应遵循的原则97

7.2 旅游企业项目投资的现金流量分析97

7.2.1 项目投资及其特点97

7.2.2 项目投资现金流量分析99

7.2.3 项目投资净现金流量的简化计算方法104

7.3 旅游企业项目投资决策评价指标及其计算108

7.3.1 投资决策评价指标及其类型108

7.3.2 静态评价指标的含义、计算及特点108

7.3.3 动态评价指标110

7.4 旅游企业项目投资决策评价指标的运用117

7.4.1 独立方案财务可行性评价及投资决策117

7.4.2 多个互斥方案的比较决策119

7.4.3 多方案组合排队投资决策124

7.5 本章观念总结126

7.6 本章习题126

第8章 旅游企业成本费用管理132

8.1 旅游企业成本费用管理概述132

8.1.1 旅游企业成本费用的概念132

8.1.2 成本费用管理的意义133

8.1.3 成本费用的开支范围133

8.1.4 成本费用的分类135

8.2 旅游企业成本费用预算的编制方法137

8.2.1 成本费用预算的意义137

8.2.2 成本费用预算的编制程序137

8.2.3 成本费用的预算137

8.3 旅游企业成本费用控制139

8.3.1 成本费用控制的意义139

8.3.2 成本费用的控制标准140

8.3.3 成本费用控制的方法141

8.3.4 餐饮成本控制143

8.3.5 酒水成本的控制147

8.3.6 厨房成本控制147

8.3.7 旅行社成本费用的计算和控制148

8.4 本章观念总结149

8.5 思考题149

第9章 收入管理与股利政策150

9.1 旅游企业收入管理150

9.1.1 旅游企业收入概述150

9.1.2 旅游企业收入确认原则151

9.1.3 旅游企业收入的构成内容151

9.1.4 旅游饭店主营业务收入的内部控制152

9.2 旅游企业股利分配政策153

9.2.1 利润的概念与构成153

9.2.2 利润分配概述154

9.2.3 影响股利政策的因素156

9.2.4 股利政策158

9.3 本章观念总结159

9.4 思考题160

第10章 旅游企业外汇管理162

10.1 外汇涉及的概念162

10.1.1 外汇的基本概念162

10.1.2 汇率163

10.1.3 外汇市场164

10.2 外汇管理165

10.2.1 外汇管理的概念165

10.2.2 外汇管理的内容165

10.2.3 旅游企业的外汇管理167

10.3 旅游企业外币业务168

10.3.1 外币业务的构成168

10.3.2 外币业务的管理169

10.4 旅游企业外汇风险管理170

10.4.1 外汇风险的概念170

10.4.2 外汇风险的类型170

10.4.3 外汇风险的管理171

10.5 本章观念总结174

10.6 本章习题175

第11章 旅游饭店财务运行模式177

11.1 旅游饭店收入及稽核运行模式177

11.1.1 前厅收入及稽核运行模式177

11.1.2 餐饮收入及稽核运行模式178

11.1.3 总收款（出纳）员收入及稽核运行模式178

11.1.4 日间稽核的运行模式179

11.1.5 夜间稽核的运行模式180

11.2 旅游饭店会计核算运行模式181

11.2.1 旅游饭店会计核算原则181

11.2.2 旅游饭店会计科目182

11.2.3 旅游饭店会计凭证和会计账簿185

11.2.4 旅游饭店会计档案186

11.3 旅游饭店财产物资核算运行模式186

11.3.1 旅游饭店财产物资的划分186

11.3.2 旅游饭店财产物资的请购、审批、验收、入库规定187

11.3.3 旅游饭店财产物资的管理规定188

11.4 旅游饭店存货采购运行模式188

11.4.1 旅游饭店存货的购进管理189

11.4.2 旅游饭店存货的验收管理189

11.4.3 旅游饭店存货的款项支付190

11.4.4 旅游饭店存货的领用管理191

11.4.5 旅游饭店存货的库存管理191

11.5 本章观念总结192

11.6 本章习题193

附录194

参考文献202